ПРАВИТЕЛЬСТВО
МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 05.08.2008 N 373-ПП
Мурманск
Утратило силу - Постановление Правительства
Мурманской области от 03.12.2019 г. № 554-ПП
О порядке оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) региональных налоговых льгот
(В редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.12.2012 № 652-ПП;
от 02.08.2016 № 376-ПП)
В целях повышения эффективности использования механизма
предоставления налоговых льгот и в соответствии с Законом Мурманской
области от 24.11.2008 N 1025-01-ЗМО "Об оценке эффективности налоговых
льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) законами
Мурманской области" Правительство Мурманской области
п о с т а н о в л я е т: (В редакции Постановления Правительства
Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
1.(Утратил силу - Постановление Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
2. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению) региональных налоговых
льгот (далее - Порядок).
3. Установить, что уполномоченным органом по проведению оценки
эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)
региональных налоговых льгот является Министерство экономического
развития Мурманской области. (В редакции Постановления Правительства
Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
4. Рекомендовать Управлению Федеральной налоговой службы по
Мурманской области предоставлять в Министерство экономического
развития Мурманской области необходимую для проведения оценки
эффективности предоставленных региональных налоговых льгот информацию
в соответствии с Соглашением по информационному взаимодействию между
Управлением Федеральной налоговой службы по Мурманской области и
Правительством Мурманской области. (В редакции Постановления
Правительства Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
5. Рекомендовать налогоплательщикам - юридическим лицам и
индивидуальным предпринимателям, заинтересованным в предоставлении
налоговой льготы в очередном финансовом году, представлять в
Министерство экономического развития Мурманской области информацию
согласно вышеназванному Порядку для проведения оценки эффективности:
- планируемых к предоставлению региональных налоговых льгот - в
срок до 1 мая года, в котором проводится оценка;
- предоставленных региональных налоговых льгот - в срок до 5
августа года, в котором проводится оценка.
(Пункт в редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
6. Рекомендовать органам местного самоуправления муниципальных
образований Мурманской области принять аналогичные нормативные акты
по оценке эффективности предоставленных (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот.
7. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на
первого заместителя Губернатора Мурманской области Тюкавина А. М. (В
редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
8. Настоящее постановление вступает в силу по истечении 10 дней
со дня его официального опубликования.
Губернатор
Мурманской области Ю. Евдокимов
Утвержден
постановлением Правительства
Мурманской области
от 05.08.2008 N373-ПП
Порядок
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) региональных налоговых льгот
(В редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.12.2012 № 652-ПП;
от 02.08.2016 № 376-ПП)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения оценки
эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)
региональных налоговых льгот (далее - региональные налоговые льготы).
1.2. Целями проведения оценки эффективности региональных
налоговых льгот являются определение эффективности каждой из
предоставленных (планируемых к предоставлению) региональных налоговых
льгот, выявление неэффективных региональных налоговых льгот и
предотвращение предоставления неэффективных региональных налоговых
льгот.
1.3. Оценка эффективности региональных налоговых льгот
осуществляется уполномоченным органом по проведению оценки
эффективности региональных налоговых льгот (далее - уполномоченный
орган по проведению оценки) по каждому виду налога в отношении каждой
из предоставленных (планируемых к предоставлению) региональных
налоговых льгот.
1.4. Оценка эффективности предоставленных региональных налоговых
льгот осуществляется ежегодно в срок до 1 сентября по данным за год,
предшествующий году, в котором проводится оценка.
Оценка эффективности планируемых к предоставлению региональных
налоговых льгот проводится по прогнозным данным за период не менее
трех лет.
Оценка эффективности планируемых к предоставлению (отмене)
региональных налоговых льгот осуществляется:
- при подготовке проекта закона Мурманской области,
предусматривающего предоставление региональных налоговых льгот,
вносимого Губернатором Мурманской области;
- при подготовке заключения Губернатора Мурманской области по
проекту закона Мурманской области, вносимого иными субъектами
законодательной инициативы;
- при обращении налогоплательщиков о предоставлении региональных
налоговых льгот.
(Пункт в редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
1.5. Оценка эффективности региональных налоговых льгот
осуществляется в соответствии с прилагаемыми Методическими
рекомендациями по оценке эффективности предоставленных (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот (далее - Методические рекомендации) и
на основании следующих документов:
а) предложения о предоставлении или отмене региональной налоговой
льготы с указанием конкретных целей и задач социально-экономического
развития Мурманской области, на достижение которых направлено
предоставление региональной налоговой льготы, и обоснованием
необходимости ее предоставления или отмены; (В редакции Постановления
Правительства Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
б) таблиц с показателями для расчета эффективности
предоставленной (планируемой к предоставлению) региональной налоговой
льготы, оформляемых в соответствии с приложениями к Методическим
рекомендациям.
Документы, предоставляемые для оценки эффективности региональной
налоговой льготы, за исключением документов, предоставляемых
налогоплательщиками, должны содержать информацию по всей категории
налогоплательщиков, воспользовавшихся данной налоговой льготой
(имеющих возможность воспользоваться планируемой к предоставлению
налоговой льготой).
Таблицы для расчета эффективности планируемых к предоставлению
региональных налоговых льгот предоставляются в нескольких вариантах.
Обязательные варианты: (Дополнен - Постановление Правительства
Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
- при условии предоставления льготы; (Дополнен - Постановление
Правительства Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
- при условии отсутствия льготы. (Дополнен - Постановление
Правительства Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
Дополнительный вариант: (Дополнен - Постановление Правительства
Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
- при условии отсутствия льготы с учетом альтернативного
достижения поставленных целей социально-экономической политики
Правительства Мурманской области, в том числе при условии оказания
альтернативных вариантов государственной поддержки. (Дополнен -
Постановление Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
1.6. При отборе данных для проведения оценки приоритетной
является налоговая, финансовая и статистическая отчетность, а при
отсутствии необходимых данных в указанных видах отчетности или их
недоступности используются иные виды официальной информации, включая
оценки экспертов.
Источниками информации являются:
- территориальные органы Федеральной налоговой службы Российской
Федерации и Федеральной службы государственной статистики Российской
Федерации;
- исполнительные органы государственной власти Мурманской
области;
- органы местного самоуправления муниципальных образований
Мурманской области;
- налогоплательщики, получающие льготы или претендующие на их
получение.
1.7. (Утратил силу - Постановление Правительства Мурманской
области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
2. Организация проведения оценки
2.1. Исполнительные органы государственной власти Мурманской
области, осуществляющие правовое регулирование в соответствующей сфере
государственного управления, предоставляют в уполномоченный орган по
проведению оценки документы, указанные в 1.5 настоящего Порядка, для
проведения оценки эффективности:
- планируемых к предоставлению региональных налоговых льгот с
очередного финансового года - в срок до 1 июля года, в котором
проводится оценка;
- предоставленных региональных налоговых льгот - в срок до 20
августа года, в котором проводится оценка.
Оценка эффективности планируемых к предоставлению региональных
налоговых льгот на основании предложений о предоставлении региональных
налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков и документов,
предоставленных исполнительными органами государственной власти
Мурманской области в уполномоченный орган по проведению оценки позднее
1 июля текущего финансового года, осуществляется в следующем
финансовом году.
(Пункт в редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
2.2. Уполномоченный орган по проведению оценки в течение месяца
со дня получения предложений и документов от исполнительного органа
государственной власти Мурманской области осуществляет оценку
эффективности планируемых к предоставлению,региональных налоговых
льгот и готовит заключение об эффективности региональных налоговых
льгот. (В редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
2.3. Заключение об эффективности региональных налоговых льгот
направляется в исполнительный орган государственной власти Мурманской
области, направивший предложения о предоставлении или отмене налоговой
льготы. (В редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
В случае положительного заключения об эффективности планируемой к
предоставлению региональной налоговой льготы исполнительный орган
государственной власти Мурманской области в установленном порядке
разрабатывает соответствующий проект закона Мурманской области.
2.4. По результатам оценки эффективности предоставленных
налоговых льгот уполномоченный орган по проведению оценки готовит
аналитическую записку, предложения по отмене неэффективных налоговых
льгот и предоставляет их Губернатору Мурманской области не позднее 1
сентября года, в котором проводится оценка. (В редакции Постановления
Правительства Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
2.5. Решение о разработке проекта закона Мурманской области об
отмене региональных налоговых льгот принимается Губернатором
Мурманской области.
Проект закона Мурманской области об отмене региональных налоговых
льгот в связи с неэффективностью их предоставления разрабатывается
уполномоченным органом по проведению оценки в срок до 25 сентября
года, в котором проводится оценка, и предоставляется Губернатору
Мурманской области для внесения в Мурманскую областную Думу в порядке
законодательной инициативы. (В редакции Постановления Правительства
Мурманской области от 20.12.2012 № 652-ПП. Вступает в силу по
истечении 10 дней со дня официального опубликования)
2.6. Обращения налогоплательщиков о предоставлении налоговых
льгот с начала очередного финансового года направляются в
исполнительный орган государственной власти Мурманской области,
осуществляющий правовое регулирование в соответствующей сфере
государственного управления, не позднее 1 мая текущего финансового
года и должны содержать документы, указанные в пункте 1.5 настоящего
Порядка, а также справку налогового органа об отсутствии задолженности
по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней
бюджетной системы Российской Федерации на последнюю отчетную дату, для
организаций - устав и другие учредительные документы, форму
федерального государственного статистического наблюдения № 5-З
"Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров,
работ, услуг)" (квартальная), разделы 5, 6 формы федерального
государственного статистического наблюдения № 1-предприятие "Основные
сведения о деятельности организации", бухгалтерский баланс, отчет о
финансовых результатах за отчетный финансовый год и отчетный период
текущего финансового года. (В редакции Постановления Правительства
Мурманской области от 02.08.2016 № 376-ПП. Вступает в силу по
истечении 10 дней со дня официального опубликования)
В случае если обращается налогоплательщик - головная организация,
зарегистрированный не на территории Мурманской области, об
установлении региональной льготы в отношении его филиала
(обособленного подразделения), имеющего отдельный баланс, и (или) в
отношении объекта недвижимого имущества, находящихся на территории
Мурманской области, необходимо предоставить таблицы, указанные в
подпункте "б" пункта 1.5 настоящего Порядка, как по головной
организации, так и по ее филиалу (обособленному подразделению) и (или)
объекту недвижимого имущества.
В случае если организацией заключен договор финансовой аренды
(лизинга) имущества, в отношении которого организация обращается об
установлении региональных налоговых льгот, организации необходимо
дополнительно к документам, указанным в настоящем пункте, предоставить
копию такого договора.
В случае если налогоплательщик предоставил все документы,
указанные в настоящем пункте, исполнительный орган государственной
власти Мурманской области, осуществляющий правовое регулирование в
соответствующей сфере государственного управления, в течение не более
двух месяцев со дня получения рассматривает обращение
налогоплательщика, формирует документы в соответствии с пунктом 1.5
настоящего Порядка и направляет предложение о предоставлении (отказе в
предоставлении) региональной налоговой льготы в уполномоченный орган
по проведению оценки.
2.7. В случае поступления на заключение Губернатору Мурманской
области проекта закона Мурманской области, предусматривающего
предоставление налоговых льгот, внесенного в Мурманскую областную Думу
субъектами права законодательной инициативы, за исключением
Губернатора Мурманской области, уполномоченный орган по проведению
оценки направляет в исполнительный орган государственной власти
Мурманской области, осуществляющий правовое регулирование в
соответствующей сфере государственного управления, запрос о
предоставлении документов, указанных в пункте 1.5 настоящего Порядка.
Исполнительный орган государственной власти Мурманской области
предоставляет в уполномоченный орган по проведению оценки документы в
соответствии с запросом в течение 10 календарных дней со дня получения
запроса.
2.8. Информация о региональных налоговых льготах и результаты
оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот публикуются в
средствах массовой информации и (или) в сети Интернет на сайте
Министерства экономического развития Мурманской области, а также
направляются в Мурманскую областную Думу до 30 сентября года, в
котором проводилась оценка. (В редакции Постановления Правительства
Мурманской области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
Приложение
к Порядку
Методические рекомендации
по оценке эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) региональных налоговых льгот
(В редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 02.08.2016 № 376-ПП)
1. Общие положения
При оценке эффективности региональных налоговых льгот
уполномоченный орган по проведению оценки исходит из того, что
региональные налоговые льготы должны способствовать достижению целей и
задач социально-экономического развития Мурманской области,
установленных в нормативных правовых актах Мурманской области и (или)
муниципальных образований Мурманской области.
Оценка эффективности региональных налоговых льгот осуществляется
на основе следующих критериев:
- бюджетная эффективность (региональная налоговая льгота должна
способствовать увеличению доходов и (или) повышению эффективности
расходов бюджета Мурманской области и бюджетов муниципальных
образований); (В редакции Постановления Правительства Мурманской
области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
- экономическая эффективность (региональная налоговая льгота
должна способствовать положительной динамике финансово-экономических
результатов деятельности налогоплательщиков, использующих такую
льготу);
- социальная эффективность (региональная налоговая льгота должна
способствовать формированию благоприятных условий жизнедеятельности
населения Мурманской области).
2. Критерий бюджетной эффективности
2.1. В общем случае бюджетная эффективность предоставленных
(планируемых к предоставлению) региональных налоговых льгот признается
положительной, если сумма дополнительных фактически полученных
(планируемых к получению) поступлений налогов и сборов в
консолидированный бюджет области от налогоплательщиков, использующих
(имеющих возможность использовать) налоговую льготу, превышает или
равна сумме предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых
льгот за рассматриваемый период.
Для расчета бюджетной эффективности используются показатели,
указанные в приложении N 1 к настоящим Методическим рекомендациям.
2.2. Бюджетная эффективность предоставленных (планируемых к
предоставлению) региональных налоговых льгот налогоплательщикам -
коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим инновационную деятельность, деятельность в области
охраны окружающей среды и экологической безопасности, а также
индивидуальным предпринимателям и организациям, применяющим упрощенный
режим налогообложения, и сельхозтоваропроизводителям признается
положительной, если темп роста их налоговых поступлений (в процентах к
предыдущему периоду) в консолидированный бюджет Мурманской области
превышает или равен темпу инфляции за рассматриваемый период. (В
редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
2.3. Бюджетная эффективность предоставленных (планируемых к
предоставлению) региональных налоговых льгот налогоплательщикам -
коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям в части
оказания услуг в сфере образования, здравоохранения или прочих работ,
услуг социально незащищенным категориям населения Мурманской области,
а также некоммерческим организациям признается положительной, если
экономия (планируемая экономия) расходов областного и (или) местного
бюджетов превышает или равна сумме предоставленных (планируемых к
предоставлению) региональных налоговых льгот за рассматриваемый
период.
Экономия бюджетных средств, возникающая вследствие предоставления
региональной налоговой льготы, может равняться сумме средств,
необходимых на прямое финансирование работ, услуг, в том числе на
содержание и развитие соответствующей инфраструктуры, трансфертные
издержки, выделение средств на социальную поддержку и социальное
обслуживание населения.
2.4. Бюджетная эффективность предоставленных региональных
налоговых льгот, обоснование необходимости применения которых
предусмотрено оценкой мер налогового регулирования, закрепленной в
государственных программах (подпрограммах) Мурманской области,
признается положительной в случае достижения значения (ий) показателя
(ей) либо его (их) выполнения (если значение (я) не определено (ы)),
установленного (ых) в вышеуказанном обосновании соответствующей
государственной программы (подпрограммы) Мурманской области и
отражающего (их) бюджетный эффект. (Дополнен - Постановление
Правительства Мурманской области от 02.08.2016 № 376-ПП. Вступает в
силу через 10 дней со дня официального опубликования)
2.5. Для расчета бюджетной эффективности планируемых к
предоставлению региональных налоговых льгот показатели, указанные в
приложении N 1 к настоящим Методическим рекомендациям, рассчитываются
в нескольких вариантах.
Обязательные варианты:
- при условии предоставления льготы;
- при условии отсутствия льготы.
Дополнительный вариант:
- при условии отсутствия льготы с учетом альтернативного
достижения поставленных целей социально-экономической политики
Правительства Мурманской области, в том числе при условии оказания
альтернативных вариантов государственной поддержки.
Планируемая к предоставлению региональная налоговая льгота
признается эффективной по критерию бюджетной эффективности, если
положительный результат оценки бюджетной эффективности планируемой к
предоставлению региональной налоговой льготы выше результата оценки
бюджетной эффективности при условии отсутствия льготы и (или) выше
результата оценки бюджетной эффективности альтернативных вариантов
оказания государственной поддержки.
(Пункт дополнен - Постановление Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
3. Критерий экономической эффективности
3.1. Экономическая эффективность региональных налоговых льгот
заключается в положительной динамике финансово-экономических
результатов деятельности категорий налогоплательщиков, использующих
налоговые льготы.
Для расчета экономической эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) региональных налоговых льгот
налогоплательщикам, находящимся на обычной системе налогообложения,
используются показатели, указанные в приложении N 2,
налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения, -
в приложении N 3 к настоящим Методическим рекомендациям.
Положительная динамика каждого отдельного показателя (Ni)
оценивается баллом 1, отрицательная динамика оценивается баллом 0.
Коэффициент экономической эффективности региональных налоговых
льгот (Kn) рассчитывается по следующей формуле:
Kn = SUM Ni.
Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность,
если коэффициент экономической эффективности региональных налоговых
льгот категории налогоплательщиков, находящихся на обычной системе
налогообложения, принимает значение больше четырех (Кn > 4), категории
налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, -
больше или равен 2 (Кn >= 2).
3.2. Для расчета экономической эффективности планируемых к
предоставлению региональных налоговых льгот показатели, указанные в
приложениях N 2, 3 к настоящим Методическим рекомендациям,
рассчитываются в нескольких вариантах.
Обязательные варианты:
- при условии предоставления льготы;
- при условии отсутствия льготы.
Дополнительный вариант:
- при условии отсутствия льготы с учетом альтернативного
достижения поставленных целей социально-экономической политики
Правительства Мурманской области, в том числе при условии оказания
альтернативных вариантов государственной поддержки.
Планируемая к предоставлению региональная налоговая льгота
признается эффективной по критерию экономической эффективности, если
положительный результат оценки экономической эффективности планируемой
к предоставлению региональной налоговой льготы выше результата оценки
экономической эффективности в условиях отсутствия льготы и (или) выше
результата оценки экономической эффективности альтернативных вариантов
оказания государственной поддержки.
Экономическая эффективность предоставленных региональных
налоговых льгот, обоснование необходимости применения которых
предусмотрено оценкой мер налогового регулирования, закрепленной в
государственных программах (подпрограммах) Мурманской области,
признается положительной в случае достижения значения (ий) показателя
(ей) либо его (их) выполнения (если значение (я) не определено (ы)),
установленного (ых) в вышеуказанном обосновании соответствующей
государственной программы (подпрограммы) Мурманской области и
отражающего (их) экономический эффект. (Дополнен - Постановление
Правительства Мурманской области от 02.08.2016 № 376-ПП. Вступает в
силу по истечении 10 дней со дня официального опубликования)
(Раздел 3 в редакции Постановления Правительства Мурманской
области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
4. Критерий социальной эффективности
4.1. Социальная эффективность предоставленных (планируемых к
предоставлению) региональных налоговых льгот признается положительной
в случае достижения социально значимого эффекта в результате
реализации налогоплательщиком мер, направленных на содержание и
развитие социальной инфраструктуры и (или) повышение благосостояния
населения Мурманской области.
4.2. В случае если в нормативных правовых актах Мурманской
области и (или) муниципальных образований Мурманской области на
соответствующие промежутки времени установлены целевые значения
показателей, характеризующих результаты деятельности
налогоплательщиков, направленной на содержание и развитие
соответствующей инфраструктуры и (или) повышение благосостояния
населения Мурманской области, то в качестве социального эффекта
региональных налоговых льгот налогоплательщикам - индивидуальным
предпринимателям и коммерческим организациям, осуществляющим
деятельность в области охраны окружающей среды и экологической
безопасности, оказывающим услуги в сфере образования, здравоохранения
или иные услуги социально незащищенным категориям населения, а также
некоммерческим организациям определяется достижение целевых значений
указанных показателей.
Социальная эффективность предоставленных региональных налоговых
льгот в данном случае определяется степенью достижения целевых
значений установленных показателей. Региональная налоговая льгота
признается эффективной по критерию социальной эффективности в случае
достижения не менее 75 процентов от целевых значений показателей,
установленных на соответствующие промежутки времени.
4.3. В случае если в нормативных правовых актах Мурманской
области и (или) муниципальных образований Мурманской области на
соответствующие промежутки времени не установлены целевые значения
показателей, характеризующих результаты деятельности
налогоплательщиков, направленной на содержание и развитие
соответствующей инфраструктуры и (или) повышение благосостояния
населения Мурманской области, то социальная эффективность региональных
налоговых льгот налогоплательщикам - индивидуальным предпринимателям и
коммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области
охраны окружающей среды и экологической безопасности, оказывающим
услуги в сфере образования, здравоохранения или иные услуги социально
незащищенным категориям населения, а также некоммерческим организациям
заключается в позитивном изменении значений показателей,
характеризующих результаты их деятельности, направленной на содержание
и развитие соответствующей инфраструктуры и (или) повышение
благосостояния населения Мурманской области.
Показатели определяются инициаторами предоставления налоговой
льготы (налогоплательщик и (или) исполнительный орган государственной
власти Мурманской области, осуществляющий правовое регулирование в
соответствующей сфере государственного управления) с учетом пункта 1.6
Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к
предоставлению) региональных налоговых льгот и пункта 1 настоящих
Методических рекомендаций.
4.4. В качестве социально значимого эффекта региональных
налоговых льгот налогоплательщикам - коммерческим организациям и
индивидуальным предпринимателям, не указанным в пунктах 4.2 и 4.3
настоящих Методических рекомендаций, определяются создание
(сохранение) рабочих мест и рост среднемесячной заработной платы
работников списочного состава, превышающий темп инфляции за
рассматриваемый период.
4.5. Социальная эффективность региональных налоговых льгот,
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налогоплательщикам -
физическим лицам, признается положительной в случае их предоставления
социально незащищенным категориям населения в целях реализации мер
социальной поддержки населения.
4.6. Социальная эффективность предоставленных региональных
налоговых льгот, обоснование необходимости применения которых
предусмотрено оценкой мер налогового регулирования, закрепленной в
государственных программах (подпрограммах) Мурманской области,
признается положительной в случае достижения значения (ий) показателя
(ей) либо его (их) выполнения (если значение (я) не определено (ы)),
установленного (ых) в вышеуказанном обосновании соответствующей
государственной программы (подпрограммы) Мурманской области и
отражающего (их) социальный эффект. (Дополнен - Постановление
Правительства Мурманской области от 02.08.2016 № 376-ПП. Вступает в
силу по истечении 10 дней со дня официального опубликования)
5. Условия признания предоставленной (планируемой к предоставлению)
региональной налоговой льготы эффективной
5.1. Региональная налоговая льгота, предоставленная
налогоплательщикам - коммерческим организациям, за исключением
организаций, указанных в разделах 5.3 и 5.4 настоящих Методических
рекомендаций, признается эффективной в случае соответствия критериям,
указанным в разделах 2-4 настоящих Методических рекомендаций.
5.2. (Утратил силу - Постановление Правительства Мурманской
области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
5.3. Региональная налоговая льгота, предоставленная (планируемая
к предоставлению) коммерческим организациям, осуществляющим
инновационную деятельность, а также коммерческим организациям в части
оказания услуг в сфере образования, здравоохранения или иных работ,
услуг социально незащищенным категориям населения, а также
индивидуальным предпринимателям и некоммерческим организациям,
признается эффективной в случае соответствия критериям, указанным в
разделах 2 и 4 настоящих Методических рекомендаций. (В редакции
Постановления Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
5.4. Региональная налоговая льгота, предоставленная (планируемая
к предоставлению) налогоплательщикам - физическим лицам, организациям
инвалидов, религиозным организациям, товариществам собственников
жилья, жилищным, жилищно-строительным и жилищным накопительным
кооперативам, признается эффективной в случае соответствия критерию,
указанному в разделе 4 настоящих Методических рекомендаций.
5.5. Региональная налоговая льгота, предоставленная организациям
и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенный режим
налогообложения, признается эффективной в случае соответствия
критериям, указанным в разделах 2 и 3 настоящих Методических
рекомендаций. (Дополнен - Постановление Правительства Мурманской
области от 02.08.2016 № 376-ПП. Вступает в силу по истечении 10 дней
со дня официального опубликования)
Приложение N 1
к Методическим рекомендациям
(В редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.07.2012 г. N 364-ПП)
Показатели
для расчета бюджетной эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот<***>
Вид налога ______________________________
Категория налогоплательщиков __________________________________
(тыс. рублей)
-----------------------------------------------------------------------------
| N | Показатели | Год, | Отчетный | Прогнозный |
| п/п | | предшествующий | год | период <*> |
| | | отчетному | | |
|-----+----------------------------+----------------+----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+----------------------------+----------------+----------+------------|
| 1 | Количество | | | | | |
| 1. | налогоплательщиков, | | | | | |
| | воспользовавшихся льготой | | | | | |
| | (имеющих возможность | | | | | |
| | воспользоваться | | | | | |
| | планируемой к | | | | | |
| | предоставлению льготой) | | | | | |
| | <**> | | | | | |
|-----+----------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| 2 | Поступления налогов и | | | | | |
| 2. | сборов в | | | | | |
| | консолидированный | | | | | |
| | бюджет | | | | | |
| | Мурманской области, | | | | | |
| | всего, | | | | | |
| | в том числе: | | | | | |
| |----------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| | | налог на прибыль | | | | | |
| | | организаций | | | | | |
| | |-------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| | | налог на доходы | | | | | |
| | | физических лиц | | | | | |
| | |-------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| | | налог на имущество | | | | | |
| | | организаций | | | | | |
| | |-------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| | | поступления | | | | | |
| | | налогов в связи с | | | | | |
| | | применением упрощенной | | | | | |
| | | системы налогообложения | | | | | |
| | |-------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| | | транспортный налог | | | | | |
| | |-------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| | | сбор за пользование | | | | | |
| | | объектами водных | | | | | |
| | | биологических ресурсов | | | | | |
| | |-------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| | | прочие налоговые и | | | | | |
| | | неналоговые поступления | | | | | |
|-----+--+-------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| | | | | | | | |
|-----+----------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| 3 | Сумма | | | | | |
| 3. | предоставленной | | | | | |
| | (планируемой к | | | | | |
| | предоставлению) налоговой | | | | | |
| | льготы | | | | | |
|-----+----------------------------+----------------+----------+---+---+----|
| 4 | Экономия расходов | | | | | |
| 4. | областного и (или) | | | | | |
| | местного бюджетов | | | | | |
| | (расшифровать) | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
Руководитель ______________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ______________________________
Телефон ___________________________________________________
-----------------------------------
<*> Только для оценки планируемых к предоставлению налоговых
льгот.
<**> Не заполняется налогоплательщиком.
<***> Для оценки планируемых к предоставлению региональных
налоговых льгот таблицы формируются не менее чем в двух вариантах в
соответствии с пунктом 2.4 настоящих Методических рекомендаций.
Приложение N 2
к Методическим рекомендациям
(В редакции Постановления Правительства Мурманской области
от 20.12.2012 № 652-ПП)
Показатели
для расчета экономической эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) региональной налоговой льготы
налогоплательщикам,
находящимся на обычной системе налогообложения <***>
Вид налога _________________________
Категория налогоплательщиков _________________________________
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
| П- | Показатели <*> | Ед. изм. | Год, | Отчетный | Прогнозный период <**> |
| N | | | предшествующий | год | |
| п/п | | | отчетному | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+--------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 1 | Отгружено товаров | тыс. руб. | | | | | |
| 1 | собственного | | | | | | |
| | производства, выполнено | | | | | | |
| | работ и услуг | | | | | | |
| | собственными силами в | | | | | | |
| | ценах года, | | | | | | |
| | предшествующего | | | | | | |
| | отчетному году | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 1.1 | Справочно: | тыс.руб. | | | | | |
| | отгружено товаров | | | | | | |
| | собственного | | | | | | |
| | производства, выполнено | | | | | | |
| | работ и услуг | | | | | | |
| | собственными силами в | | | | | | |
| | действующих ценах | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 2 | Инвестиции в основной | тыс.руб. | | | | | |
| 2. | капитал | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 3 | Соотношение остаточной и | % | | | | | |
| 3. | полной стоимости ((стр. | | | | | | |
| | 3.2/стр. 3.1) х 100) | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| | Справочно (по | | | | | | |
| | бухгалтерскому учету): | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 3 | Среднегодовая стоимость | тыс.руб. | | | | | |
| 3.1 | основных средств | | | | | | |
| | (полная) | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 3 | Среднегодовая стоимость | тыс.руб. | | | | | |
| 3.2 | основных средств | | | | | | |
| | (остаточная) | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 3 | Количество транспортных | | | | | | |
| 4 | средств, в том числе | | | | | | |
| | (расшифровать по | | | | | | |
| | мощности): | | | | | | |
| |------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| | | легковые | | | | | | |
| | |--------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| | | грузовые | | | | | | |
| | |--------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| | | автобусы | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 4 | Рентабельность продаж | % | | | | | |
| 5 | ((стр. 5.3/стр. 5.1) х | | | | | | |
| | 100) | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| | Справочно: | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 4 | Выручка от продажи | тыс.руб. | | | | | |
| 5.1 | товаров, продукции, | | | | | | |
| | работ, услуг (за минусом | | | | | | |
| | налога на добавленную | | | | | | |
| | стоимость, акцизов и | | | | | | |
| | аналогичных обязательных | | | | | | |
| | платежей) | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 4 | Себестоимость проданных | тыс.руб. | | | | | |
| 5.2 | товаров, продукции, | | | | | | |
| | работ, услуг | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 4 | Валовая прибыль (стр. | тыс.руб. | | | | | |
| 5.3 | 5.1 - стр. 5.2) | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 5 | Соотношение выручки и | % | | | | | |
| 5.4 | субсидий ((стр. 5.1/ | | | | | | |
| | стр. 5.5) х 100) | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 5.5 | Справочно: сумма | тыс.руб. | | | | | |
| | субсидий из областного и | | | | | | |
| | (или) местного бюджетов | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 6 | Прибыль до | тыс.руб. | | | | | |
| 5.6 | налогообложения налогом | | | | | | |
| | на прибыль | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 7 | Фонд заработной платы и | тыс.руб. | | | | | |
| 5.7 | выплаты социального | | | | | | |
| | характера | | | | | | |
|-----+------------------------------+-----------+----------------+----------+-------+--------+---------|
| 5.8 | Справочно: численность | чел. | | | | | |
| | работников списочного | | | | | | |
| | состава | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель _____________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________
Телефон __________________________________________
--------------------------------
<*> Исполнительный орган государственной власти Мурманской
области, осуществляющий правовое регулирование в соответствующей сфере
государственного управления, включает в таблицу сведения по
налогоплательщикам - организациям, имеющим возможность воспользоваться
региональной налоговой льготой и не зарегистрированным в Мурманской
области, только в части имущества и (или) структурных подразделений,
находящихся на территории Мурманской области.
<**> Только для оценки планируемых к предоставлению налоговых
льгот.
<***> Для оценки планируемых к предоставлению региональных
налоговых льгот таблицы формируются не менее чем в двух вариантах в
соответствии с пунктом 3.2 настоящих Методических рекомендаций.
Приложение N 3
к Методическим рекомендациям
Показатели
для расчета экономической эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) региональной налоговой льготы
налогоплательщикам,
применяющим упрощенную систему налогообложения<***>
Вид налога _________________________
Категория налогоплательщиков _________________________________
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Показатели <*> | Ед. изм. | Год, | Отчетный | Прогнозный период <**> |
| п/п | | | предшествующий | год | |
| | | | отчетному | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+----------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 1. | Налогооблагаемая база | тыс.руб. | | | | | |
| | (доходы, уменьшенные на | | | | | | |
| | величину расходов) | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 1.1 | Доходы | тыс.руб. | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 1.2 | Расходы | тыс.руб. | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 2 | Инвестиции в основной | тыс.руб. | | | | | |
| | капитал | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 3. | Соотношение | % | | | | | |
| | остаточной и | | | | | | |
| | полной стоимости ((стр. | | | | | | |
| | 3.2/стр. 3.1) х 100) | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| | Справочно (по | | | | | | |
| | бухгалтерскому учету): | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 3.1 | Среднегодовая | тыс.руб. | | | | | |
| | стоимость | | | | | | |
| | основных средств | | | | | | |
| | (остаточная) | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 3.2 | Среднегодовая | тыс.руб. | | | | | |
| | стоимость | | | | | | |
| | основных средств | | | | | | |
| | (полная) | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 4. | Фонд заработной платы | тыс.руб. | | | | | |
| | и выплаты социального | | | | | | |
| | характера | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 5. | Размер среднемесячной | тыс.руб. | | | | | |
| | заработной платы работников | | | | | | |
| | списочного состава | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----------+----------------+----------+---------+--------+---------|
| 6. | Численность | чел. | | | | | |
| | работников списочного | | | | | | |
| | состава | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель _____________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________
Телефон __________________________________________
--------------------------------
<*> Исполнительный орган государственной власти Мурманской
области, осуществляющий правовое регулирование в соответствующей сфере
государственного управления, включает в таблицу сведения по
налогоплательщикам - организациям, имеющим возможность воспользоваться
региональной налоговой льготой и не зарегистрированным в Мурманской
области, только в части имущества и (или) структурных подразделений,
находящихся на территории Мурманской области.
<**> Только для оценки планируемых к предоставлению налоговых
льгот.
<***> Для оценки планируемых к предоставлению региональных
налоговых льгот таблицы формируются не менее чем в двух вариантах в
соответствии с пунктом 3.2 настоящих Методических рекомендаций.
(Приложение дополнено - Постановление Правительства Мурманской
области от 20.07.2012 г. N 364-ПП)