Приложение к Постановлению от 19.07.2011 г № 360-ПП План
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ
ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ОРГАН ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ ЯВЛЯЕТСЯ
УЧРЕДИТЕЛЕМ
ПРИКАЗ
Мурманск
от _____________ N ______
Об утверждении порядка составления и утверждения плана
финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных и
автономных учреждений, в отношении которых
__________________________________________________________________
(наименование исполнительного органа государственной власти
Мурманской области)
является учредителем
В целях организации деятельности бюджетных и автономных учреждений,
руководствуясь подпунктом 6 пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона от 12
января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", частью 13 статьи 2
Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных
учреждениях", приказываю:
1. Утвердить прилагаемый порядок составления и утверждения плана
финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных и автономных
учреждений, в отношении которых ___________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование исполнительного органа государственной власти Мурманской
области)
является учредителем.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Руководитель
___________________________ И.О. Фамилия
Утвержден
приказом
____________________________________
(наименование исполнительного органа
государственной власти Мурманской
области)
от ______________ N ____ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ ПЛАНА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ
____________________________________________________________
(НАИМЕНОВАНИЕ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ
МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ)
ЯВЛЯЕТСЯ УЧРЕДИТЕЛЕМ
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в целях организации процесса составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности (далее - План) государственных бюджетных и автономных учреждений (далее - учреждение), в отношении которых исполнительный орган государственной власти осуществляет функции и полномочия учредителя (далее - Учредитель), и их обособленных (структурных) подразделений без прав юридического лица, осуществляющих полномочия по ведению бухгалтерского учета (далее - подразделения).
2.План составляется на очередной финансовый год и плановый период.
II.Порядок составления плана
3.Проект Плана составляется учреждением (подразделением) до начала финансового года, на этапе формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
4.Проект Плана содержит следующие части:
- заголовочную;
- содержательную;
- оформляющую.
В заголовочной части проекта Плана указываются:
- гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись лица, уполномоченного утверждать проект Плана (и ее расшифровку), и дату утверждения;
- наименование документа;
- дата составления документа;
- наименование учреждения;
- наименование подразделения (в случае составления им проекта Плана);
- наименование Учредителя;
- дополнительные реквизиты, идентифицирующие учреждение (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и значение кода причины постановки на учет (КПП) учреждения);
- финансовый год (очередной и плановый период), на который предоставлены содержащиеся в документе сведения;
- наименование единиц измерения показателей, включаемых в проект Плана, и их коды по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и (или) Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
В содержательной части проекта Плана указываются:
- цели деятельности учреждения (подразделения) в соответствии с федеральными законами и нормативными правовыми актами, законами и нормативными правовыми актами Мурманской области и уставом учреждения (положением о подразделении);
- виды деятельности учреждения (подразделения), относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения (положением о подразделении);
- перечень услуг (работ), выполняемых учреждением (подразделением) в соответствии с государственным заданием на оказание услуг, выполнение работ, и заданий на осуществление иных видов деятельности;
- перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом (положением о подразделении) к основным видам деятельности учреждения (подразделения), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется за плату;
- показатели финансового состояния учреждения (подразделения) (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления проекта Плана);
- перспективы развития учреждения (подразделения);
- план по трудовым ресурсам учреждения (подразделения) на очередной финансовый год;
- перечень мероприятий по повышению эффективности деятельности учреждения (подразделения) на очередной финансовый год и плановый период.
Оформляющая часть проекта Плана должна содержать подписи должностных лиц, ответственных за содержащиеся в проекте Плана данные, - руководителя учреждения (подразделения) (уполномоченного им лица), руководителя финансово-экономической службы учреждения (подразделения) или иного уполномоченного руководителем лица, исполнителя документа.
5.Составление проекта плана осуществляется учреждением (подразделением) до утверждения закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период на основании проекта государственного задания на оказание услуг (выполнение работ), проекта задания на осуществление иных видов деятельности и информации о запланированных учреждению объемах расходных обязательств (информации о предварительных предельных объемах бюджетных ассигнований) на очередной финансовый год и плановый период.
Информация о планируемых объемах расходных обязательств предоставляется с указанием полной бюджетной классификации в разрезе региональной классификации операций сектора государственного управления в целом по учреждению, а также в разрезе:
- субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания;
- субсидий, предоставляемых в соответствии с проектом закона Мурманской области об областном бюджете на осуществление соответствующих целей, с указанием аналитического кода для учета операций с целевой субсидией;
- бюджетных инвестиций;
- публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени Учредителя планируется передать в установленном порядке учреждению (подразделению).
6.Плановые показатели по поступлениям формируются учреждением (подразделением) с указанием полной бюджетной классификации в разрезе региональной классификации операций сектора государственного управления в разрезе:
- субсидий на выполнение государственного задания;
- целевых субсидий с указанием кода субсидии;
- бюджетных инвестиций в разрезе кода субсидии;
- поступлений от оказания учреждением (подразделением) услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения (положением о подразделении) к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности;
- прочих поступлений.
Суммы публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени Учредителя передаются в установленном порядке учреждению (подразделению), указываются справочно.
7.Поступления (субсидии на выполнение государственного задания, целевые субсидии, бюджетные инвестиции и суммы публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени Учредителя передаются в установленном порядке учреждению (подразделению)) формируются учреждением (подразделением) на основании проекта государственного задания на оказание услуг (выполнение работ) и проекта задания на осуществление иных видов деятельности и информации о предварительных предельных объемах бюджетных ассигнований, представленных Учредителем.
Поступления от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения (подразделения) к его основным видам деятельности, предоставление которых физическим и юридическим лицам осуществляется на платной основе, а также поступления от иной приносящей доход деятельности рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.
8.Плановые показатели по выплатам формируются учреждением (подразделением) как в целом, так и в зависимости от источника поступлений в разрезе выплат с указанием полной бюджетной классификации, с детализацией по региональной классификации операций сектора государственного управления:
- по средствам областного бюджета;
- по средствам от приносящей доход деятельности;
- по средствам Территориального фонда обязательного медицинского страхования Мурманской области.
9.Плановые объемы выплат, связанные с выполнением учреждением (подразделением) государственного задания, формируются с учетом нормативных затрат, определенных в соответствии с утвержденным порядком определения нормативных затрат на оказание учреждениями (подразделениями) государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание их имущества, установленным Учредителем.
10.Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждением (подразделением) услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения (положением о подразделении) к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются учреждением (подразделением) в соответствии с порядком определения платы, установленным Учредителем.
11.При предоставлении учреждению (подразделению) целевой субсидии учреждение (подразделение) составляет и представляет Учредителю Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению на соответствующий год, в соответствии с приказом Министерства финансов Мурманской области от 14.10.2011 N 181Н "О порядке санкционирования расходов государственных бюджетных и автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также бюджетные инвестиции, полученные в соответствии с пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации" (код формы по ОКУД 0501016) (далее - Сведения).
12.Одновременно с проектом плана учреждение (подразделение) представляет штатное расписание.
13.В случае изменения подведомственности учреждения проект плана составляется в порядке, установленном исполнительным органом государственной власти, который после изменения подведомственности будет осуществлять в отношении учреждения функции и полномочия Учредителя.
III.Порядок утверждения плана
14.После утверждения в установленном порядке закона Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, доведения Учредителем до учреждений (подразделений) государственных заданий на оказание услуг (выполнение работ), объемов субсидий на финансовое обеспечение государственного задания на оказание услуг (выполнение работ), объемов целевых субсидий учреждение уточняет и представляет План и Сведения в 3 экземплярах на утверждение Учредителю, автономное учреждение - в наблюдательный совет автономного учреждения.
15.План государственного автономного учреждения утверждается руководителем автономного учреждения на основании заключения наблюдательного совета автономного учреждения (копия заключения наблюдательного совета прилагается к Плану).
План государственного бюджетного учреждения утверждается Учредителем.
План подразделения утверждается руководителем учреждения, в составе которого создано данное подразделение.
16.Учредитель государственного бюджетного учреждения (наблюдательный совет государственного автономного учреждения) при утверждении (согласовании) осуществляет проверку:
- расчетов плановых показателей поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения (подразделения) к его основным видам деятельности, предоставление которых физическим и юридическим лицам осуществляется на платной основе;
- расчетов объемов планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждением (подразделением) платных услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения (положением подразделения) к его основным видам деятельности;
- обоснованности расчетов стоимости платных услуг.
IV.Внесение изменений в план
17.Основаниями для уточнения Плана являются:
- корректировка в течение года бюджетных средств, предусмотренных для учреждения;
- изменение объема оказываемых услуг;
- корректировка в течение года средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- изменение экономических условий: цен на материалы, топливо, тарифов на энергоресурсы, переоценка основных средств, налогового законодательства и прочее.
В случае уточнения учреждение вносит в План соответствующие изменения.
18.В целях внесения изменений в План и (или) Сведения в соответствии с настоящим Порядком составляются новые План и (или) Сведения согласно разделу II, показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в План и (или) Сведения.
19.Внесение изменений в План и Сведения, не связанных с принятием закона Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, осуществляется при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величину измененных показателей.
V.Отчеты об исполнении плана
20.Государственные бюджетные и автономные учреждения в сроки, установленные для предоставления ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности, направляют Учредителю отчеты об исполнении Плана.
21.Отчет формируется в соответствии с Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 N 33Н (форма 0503737), с указанием полной бюджетной классификации в разрезе региональной классификации операций сектора государственного управления.
22.При наличии отклонений фактических данных от планируемых показателей к отчету прилагается пояснительная записка, в которой содержится анализ причин, повлиявших на невыполнение (перевыполнение) плановых показателей.
23.К годовому отчету прилагается информация об исполнении Плана по разделам 1, 2, 4, 5, 6.
Приложение