Приложение к Постановлению от 03.08.2011 г № 389-ПП Методика

Показатель

Наименование
показателя

Расчет показателя

Ед.
изм.

Целевое
значение

Оценка показателя (баллы) <1>

Комментарий

0

1

2

3

4

5

I. Финансовое планирование и исполнение бюджета

Р1

Регулирование и
внедрение главным
администратором
средств
областного
бюджета (далее -
ГАБС) процедур
финансового
планирования и
исполнения
бюджета

Наличие правового акта
ГАБС, регулирующего
внутренние процедуры
финансового планирования и
исполнения бюджета:
1) о порядке составления и
ведения бюджетной росписи;
2) о подготовке и ведении
реестра расходных
обязательств;
3) об организации работы по
предоставлению в
Министерство финансов
Мурманской области сведений
для кассового плана;
4) о распределении
бюджетных ассигнований
между подведомственными
получателями бюджетных
средств с учетом достижения
показателей
непосредственных
результатов <2>;
5) об утверждении порядка
составления и утверждения
плана финансово-
хозяйственной деятельности
государственных бюджетных и
автономных учреждений (в
отношении которых
исполнительный орган
государственной власти
является учредителем)

шт.

Наличие всех
перечисленных
правовых актов

Нет ни одного
из
перечисленных
правовых
актов

Имеется 1
правовой акт

Имеются 2
правовых акта

Имеются 3
правовых акта

Имеются 4
правовых
акта

Имеются 5
правовых актов

Качество
управления
финансами напрямую
зависит от наличия
правовых актов
ГАБС,
регламентирующих
внутренние правила
и процедуры
планирования
потребностей в
бюджетных
средствах для
реализации
соответствующих
полномочий
(информация о
реквизитах
правовых актов
предоставляются
ГАБС по форме 1
приложения N 2 к
настоящему
Положению).
Отчетный период:
Полугодие,
год.
Примечание: для
ГАБС, не имеющих
подведомственных
учреждений, оценка
показателя
производится по
наличию правовых
актов 1 - 3.
Причем наличие
каждого из трех
правовых актов
оценивается в 1,65
балла. Таким
образом, при
наличии всех трех
правовых актов
оценка ГАБС по
данному показателю
равна 5

Р2

Количество
изменений в
сводную бюджетную
роспись

Р2 = K / N
Р2 - количество справок об
изменении сводной бюджетной
росписи областного бюджета
в отчетном периоде в случае
корректировки бюджетных
ассигнований согласно
Порядку составления и
ведения сводной бюджетной
росписи областного бюджета
и бюджетной росписи
главного распорядителя
средств областного бюджета
с кодами вида изменений
050, 090, 110;
K - количество справок за
отчетный период;
N - количество казенных и
бюджетных учреждений,
относящихся к ГАБС (включая
исполнительный орган)

ед.

Оптимальным
фактическим
значением
показателя
является 0

Больше 10

7,75 - 10

5,5 - 7,75

3,25 - 5,5

1,0 - 3,25

0 - 1,0

Большое количество
справок об
изменении сводной
бюджетной росписи
по указанным видам
изменений в
расчете на одно
учреждение
свидетельствует о
низком качестве
планирования
бюджетных
ассигнований ГАБС.
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р3

Нарушение сроков
составления
кассовых планов
выплат
установленных
Порядком
составления и
ведения сводной
бюджетной росписи
областного
бюджета и
бюджетной росписи
главного
распорядителя
средств
областного
бюджета

Р3 - количество писем,
отправленных Министерством
финансов Мурманской области
о нарушении сроков
составления кассовых планов
выплат за отчетный период

шт.

Целевым
ориентиром
является
значение
показателя,
равное 0

Более 2

2

1

0

Положительное
значение
показателя
свидетельствует о
низком качестве
работы ГАБС.
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р4

Экономия по
результатам
конкурсов на
государственные
закупки

Р4 = (В - А) / В x 100, где
В - сумма предварительных
заявок на выполнение
контрактов за отчетный
период;
А - фактическая стоимость
контрактов, заключенных в
отчетном периоде

%

Целевым
ориентиром
является
значение
показателя,
меньшее 5

Более 50

35 - 50

20 - 35

10 - 20

5 - 10

Менее 5

Большое значение
показателя
свидетельствует о
низком качестве
бюджетного
планирования ГАБС.
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р5

Соотношение
объема заявленной
экономии
(уменьшения
лимитов бюджетных
обязательств по
виду изменений
092) и объема
фактически
достигнутой
экономии при
заключении
контрактов по
результатам
конкурсных
процедур

Р = L / (В - А) x 100, где
L - изменение лимитов
бюджетных обязательств ГАБС
в связи с экономией при
заключении контрактов на
государственные закупки по
результатам конкурсных
процедур (код вида
изменений 092 согласно
Порядку составления и
ведения сводной бюджетной
росписи областного бюджета
и бюджетной росписи
главного распорядителя
средств областного бюджета
с кодами вида изменений);
В - сумма предварительных
заявок на выполнение
контрактов за отчетный
период;
А - фактическая стоимость
контрактов, заключенных в
отчетном периоде

%

Целевым
ориентиром
является
значение
показателя,
равное 100

Менее 50

50 - 70

70 - 80

80 - 90

90 - 100

100

Меньшее значение
показателя
свидетельствует о
низком качестве
управления
финансами ГАБС.
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р6

Своевременность
предоставления
реестра расходных
обязательств ГАБС
(уточненного и
планового)

Р6 - количество дней
отклонения от даты
регистрации
сопроводительного письма
ГАБС в Министерство
финансов Мурманской
области, к которому
приложен уточненный
(плановый) реестр расходных
обязательств ГАБС от срока
предоставления уточненного
(планового) реестра
расходных обязательств

день

Целевым
ориентиром
является
значение,
равное 0

5 и более

4

3

2

1

0

Положительное
значение
свидетельствует о
несоблюдении
сроков
предоставления
уточненного
(планового)
реестра расходных
обязательств ГАБС
(форма 1
приложения N 3 к
настоящему
Положению).
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р7

Полнота
информации в
уточненном
(плановом)
реестре расходных
обязательств ГАБС

Р7 = N / N x 100, где
0
N - количество
0
расходных обязательств ГАБС
на очередной финансовый год
и на плановый период, для
которых верно хотя бы одно
из следующих утверждений:
1) не заполнены и
федеральный нормативный
правовой акт, и нормативный
правовой акт субъекта
Российской Федерации;
2) не заполнено или неверно
заполнено хотя бы одно из
полей, кроме сумм и
нормативных правовых актов;
3) неверно заполнена хотя
бы одна из сумм по любому
году;
N - общее количество
расходных обязательств
ГРБС, подлежащих исполнению
в очередном финансовом году
и плановом периоде

%

Целевым
ориентиром
является
значение,
равное 0

Более 50

35 - 50

25 - 35

15 - 25

5 - 15

0 - 5

Значение
показателя
характеризует,
насколько полно
ГАБС отражена
информация о
расходных
обязательствах,
подлежащих
исполнению в
очередном
финансовом году и
в плановом периоде
(форма 1
приложения N 3 к
настоящему
Положению).
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р8

Своевременность
предоставления
сведений о
прогнозе доходов
ГАБС

Р8 - количество дней
отклонения от даты
регистрации
сопроводительного письма
ГАБС в Министерство
финансов Мурманской
области, к которому
приложены сведения о
прогнозе доходов ГАБС, от
срока предоставления таких
сведений, установленных
Министерством финансов
Мурманской области

день

Целевым
ориентиром
является
значение,
равное 0

5 и более

4

3

2

1

0

Форма 2 приложения
N 3 к настоящему
Положению.
Отчетный период:
Год

Р9

Отклонение от
первоначального
плана
формирования
доходов
областного
бюджета

Р9 = 100 - (Аf / Ap x 100),
если Аf < Ap;
Р9 = (Аf / Ap x 100) - 100,
если Аf > Ap;
Ap - плановые объемы
доходов по ГАБС;
Аf - кассовое исполнение по
доходам ГАБС

%

Целевым
показателем
является
значение
показателя, не
превосходящее
5

Больше 15

12 - 15

10 - 12

7 - 10

5 - 7

Меньше 5

Негативно
оценивается как
недовыполнение
плана по доходам
ГАБС, так и
значительное
перевыполнение
плана по доходам в
отчетном периоде.
Отчетный период:
Год

Р10

Эффективность
управления
дебиторской
задолженностью в
части неналоговых
доходов

Р10 = Df / D x 100, где
Df - объем дебиторской
задолженности в части
неналоговых доходов по
состоянию на 1 января года,
следующего за отчетным;
D - объем дебиторской
задолженности в части
неналоговых доходов по
состоянию на 1 января
отчетного года

%

Целевым
ориентиром
является
значение, не
превышающее
100

Больше 100

100

Меньше 100

Негативным
считается факт
увеличения
дебиторской
задолженности в
части неналоговых
доходов по
сравнению с
началом отчетного
периода.
Отчетный период:
Год

Р11

Объем
неисполненных на
конец отчетного
периода бюджетных
ассигнований (в
части средств
областного
бюджета)

Р11 = Е / В x 100, где
В - объем бюджетных
ассигнований ГАБС в
отчетном периоде согласно
сводной бюджетной росписи;
Е - кассовое исполнение
расходов ГАБС в отчетном
финансовом периоде

%

Целевым
ориентиром
является
значение
показателя,
большее 95

Менее 50

50 - 65

65 - 75

75 - 85

85 - 95

Более 95

Показатель
позволяет оценить
исполнение в
отчетном
финансовом году.
Наличие
определенного
уровня
неисполненных
бюджетных
ассигнований (не
выше 5 %) является
допустимым даже
при высоком уровне
качества
управления
финансами,
осуществляемого
ГАБС.
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р12

Эффективность
управления
кредиторской
задолженностью

Р12 = Df / D x 100, где
Кf - объем просроченной
кредиторской задолженности
областного бюджета в части
ГАБС по состоянию на 1
число месяца, следующего за
отчетным периодом;
К - объем просроченной
кредиторской задолженности
областного бюджета в части
ГАБС по состоянию на 1
число первого месяца
отчетного периода

%

Целевым
ориентиром для
ГАБС является
значение,
равное 0

Больше 100
или если Кf >
0, K > 0

50 - 100

0 - 50

0 или если Kf
= 0, k = 0

Показатель
отражает
эффективность
управления
кредиторской
задолженностью.
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р13

Доля субсидий,
распределенных в
рамках целевых
программ между
муниципальными
образованиями

Р13 = S / B x 100, где
S - объем субсидий,
фактически распределенных
ГАБС между муниципальными
образованиями в рамках
целевых программ;
В - общий объем субсидий,
фактически распределенных
ГАБС из областного бюджета

%

Целевым
ориентиром
является
значение
показателя,
равное 100

Меньше 100

100

Меньшее значение
показателя
свидетельствует о
низком качестве
управления
финансами ГАБС
(форма 3
приложения N 2 к
настоящему
Положению).
Отчетный период:
Год

Р14

Доля субсидий,
распределенных в
рамках целевых
программ между
муниципальными
образованиями на
конкурсной основе

Р14 = К / N x 100, где
К - количество субсидий,
распределенных в рамках
целевых программ на
конкурсной основе в
отчетном периоде;
N - общее количество
субсидий, предусмотренных
муниципальным образованиям
в рамках программ

%

Целевым
ориентиром
является
значение
показателя,
равное 100

0

0 - 30

30 - 70

70 - 100

Распределение
субсидий на
конкурсной основе
повышает
эффективность
использования
субсидий (форма 3
приложения N 2 к
настоящему
Положению).
Отчетный период:
Год

II. Качество осуществления бюджетного процесса

Р15

Доля бюджетных
ассигнований
ГАБС,
осуществляемых в
программном виде,
в общем объеме
бюджетных
ассигнований ГАБС
в отчетном
периоде

Р15 = Sц / Е x 100, где
Sц - объем бюджетных
ассигнований ГАБС в
программном виде (ДЦП, ВЦП,
АВЦП);
Е - кассовое исполнение
расходов ГАБС в отчетном
финансовом периоде

%

Целевым
ориентиром
является
значение,
равное 100

Менее 10

10 - 30

30 - 50

50 - 70

70 - 90

Более 90

Позитивно
расценивается рост
доли бюджетных
ассигнований ГАБС,
представленных и
исполненных в
программном виде
(ДЦП, ВЦП, АВЦП)
(форма 2
приложения N 2 к
настоящему
Положению).
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р16

Доля расходов на
оказание
государственных
услуг (выполнение
работ) физическим
и (или)
юридическим
лицам,
оказываемых в
соответствии с
государственными
заданиями в
отчетном периоде

P16 = Sу / Еп x 100;
Sу - объем расходов на
оказание государственных
услуг (выполнение работ),
предоставляемых физическим
и (или) юридическим лицам в
рамках государственных
заданий;
Еп - кассовое исполнение
расходов в отчетном периоде
подведомственными ГAБС
учреждениями

%

Целевым
ориентиром
показателя
является
значение,
равное или
большее 60

Менее 10

10

10 - 20

20 - 40

40 - 60

Более 60

Показатель
позволяет оценить
работу ГАБС по
доведению
государственных
заданий до
подведомственных
учреждений.
Положительным
является рост доли
бюджетных
ассигнований на
предоставление
государственных
услуг (выполнение
работ) физическим
и (или)
юридическим лицам,
оказываемым в
соответствии с
государственными
заданиями (форма 2
приложения N 2 к
настоящему
Положению).
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р17

Доля расходов на
оказание
государственных
услуг (выполнение
работ) физическим
и (или)
юридическим
лицам,
оказываемых в
соответствии с
государственными
заданиями в
отчетном периоде,
для которых
утверждены
требования к
качеству

P17 = Sк / Sу x 100, где
Sк - объем расходов на
оказание государственных
услуг (выполнение работ),
предоставляемых физическим
и (или) юридическим лицам в
рамках государственных
заданий, для которых
утверждены требования к
качеству;
Sу - общий объем расходов
на оказание государственных
услуг (выполнение работ),
предоставляемых физическим
и (или) юридическим лицам в
рамках государственных
заданий

%

Целевым
ориентиром
показателя
является
значение,
равное 100

Менее 50

50 - 60

60 - 70

70 - 80

80 - 90

90 - 100

Показатель
отражает объем
услуг (работ),
предоставленных
ГАБС в
соответствии со
стандартами
качества услуги
(работы) (форма 2
приложения N 2 к
настоящему
Положению).
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р18

Своевременность
предоставления
доклада о
результатах и
основных
направлениях
деятельности
(далее - ДРОНД)

Р18 - количество дней
отклонения от даты
регистрации
сопроводительного письма
ГАБС в Министерство
финансов Мурманской
области, к которому
приложен ДРОНД

день

Целевым
ориентиром
является
значение,
равное 0

5 и более

4

3

2

1

0

Форма 3 приложения
N 2 к настоящему
Положению.
Отчетный период:
Год

Р19

Внедрение
бюджетирования,
ориентированного
на результат

Р19 - ДРОНД соответствует
постановлению Правительства
Мурманской области от
20.10.2008 N 500-ПП "О
докладах о результатах и
основных направлениях
деятельности субъектов
бюджетного планирования
Мурманской области" и
Методическим
рекомендациям по
подготовке докладов о
результатах и основных
направлениях деятельности
субъектов бюджетного
планирования, утвержденным
Министерством
экономического развития
Мурманской области и
Министерством финансов
Мурманской области 31
октября 2008 года

Соответствие
ДРОНДа
требованиям

Не
соответствует

Соответствует

Форма 3 приложения
N 2 к настоящему
Положению.
Отчетный период:
Год

Р20

Увязка
стратегических
целей ГАБС со
стратегией
социально-
экономического
развития
Мурманской
области

Р20 - наличие в ДРОНДе
ГАБС:
- оценки вклада
стратегических целей ГАБС в
достижение стратегических
приоритетов развития
Мурманской области,
определенных в стратегии
социально-экономического
развития Мурманской
области;
- согласования тактических
задач ГАБС с основными
задачами Программы
социально-экономического
развития Мурманской области

Наличие в
ДРОНДе оценки
вклада
стратегических
целей ГАБС в
достижение
стратегических
приоритетов
развития
Мурманской
области

Отсутствие

Наличие

Форма 3 приложения
N 2 к настоящему
Положению.
Отчетный период:
Год

Р21

Наличие
отраслевого
(ведомственного)
плана повышения
эффективности
бюджетных
расходов

Р21 - наличие правового
акта ГАБС, соответствующего
методическим рекомендациям
по разработке отраслевого
(ведомственного) плана
повышения эффективности
бюджетных расходов

Целевым
значением
является
наличие
правового акта

Отсутствует

Имеется

Отчетный период:
Полугодие;
год

Р22

Оценка исполнения
(ведомственного)
плана повышения
эффективности
бюджетных
расходов

Р22 = Кв / К x 100, где
Кв - количество выполненных
в отчетном периоде
мероприятий и показателей,
заявленных в отраслевом
(ведомственном) плане
повышения эффективности
бюджетных расходов;
К - количество
предусмотренных к
выполнению в отчетном
периоде мероприятий и
показателей, заявленных в
отраслевом (ведомственном)
плане повышения
эффективности бюджетных
расходов

%

Целевое
значение
показателя -
выполнение
всех
заявленных
показателей и
мероприятий в
отчетном
периоде

Менее 60

60 - 70

70 - 80

80 - 90

90 - 100

100

Отчетный период:
Полугодие;
год

Р23

Качество
правового акта
ГАБС о порядке
составления и
утверждения
отчета о
результатах
деятельности
подведомственных
учреждений

Р23 - наличие правового
акта ГАБС, содержащего:
1) перечень основных
требований к результатам
работы подведомственных
учреждений;
2) перечень показателей и
их предельно допустимые
значения результативности
оказания услуг;
3) методика оценки
выполнения бюджетными
учреждениями требуемых
результатов и их учета при
финансировании
подведомственных учреждений

Целевым
значением
является 3

Не
соответствует
требованиям
п. 1 - 3

Полностью не
соответствует
двум
требованиям
п. 1 - 3

Полностью или
частично не
соответствует
п. 1 - 3

Соответствует
п. 1 - 3

Наличие правового
акта ГАБС о
порядке ведения
результативности
деятельности
подведомственных
учреждений
является
положительным
фактором,
способствующим
результативности и
эффективности
использования
бюджетных средств
(форма 1
приложения N 2 к
настоящему
Положению).
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р24

Наличие правового
акта о предельно
допустимом
значении
просроченной
кредиторской
задолженности
областного
бюджетного
учреждения,
подведомственного
исполнительному
органу
государственной
власти Мурманской
области

Р24 - наличие правового
акта о предельно допустимом
значении просроченной
кредиторской задолженности
областного бюджетного
учреждения,
подведомственного
исполнительному органу
государственной власти
Мурманской области,
превышение которого влечет
расторжение трудового
договора с руководителем
областного бюджетного
учреждения по инициативе
работодателя в соответствии
с Трудовым кодексом
Российской Федерации

Целевым
значением
является
наличие
правового акта

Отсутствует

Имеется

Отчетный период:
Полугодие;
год

III. Качество бюджетного учета и внутреннего контроля

Р25

Соблюдение сроков
предоставления
ГАБС годовой
отчетности

Р25 - количество дней
отклонения от даты,
назначенной ГАБС для
предоставления отчетности в
соответствии с графиком,
утвержденным приказом
Министерства финансов
Мурманской области о
предоставлении годовой,
квартальной отчетности, от
срока предоставления
отчетности

день

Целевым
ориентиром
является
значение,
равное 0

5 и более

4

3

2

1

0

Отчетный период:
Год

Р26

Предоставление в
составе годовой
бюджетной
отчетности
сведений о мерах
по повышению
эффективности
расходования
бюджетных средств

Р26 - наличие в составе
годовой бюджетной
отчетности сведений о мерах
по повышению эффективности
расходования бюджетных
средств

Целевым
ориентиром
является
наличие
сведений

Отсутствие

Наличие

В рамках оценки
данного показателя
позитивно
расценивается сам
факт наличия
сведений о мерах
по повышению
эффективности
расходования
бюджетных средств
(таблица N 2
"Сведения о мерах
по повышению
эффективности
расходования
бюджетных
средств"
ф. 0503160,
утвержденной
приказом
Министерства
финансов
Российской
Федерации от
28.12.2010 N
191н).
Отчетный период:
Год

Р27

Осуществление
мероприятий
внутреннего
контроля

Р27 - наличие в
пояснительной записке к
годовой бюджетной
отчетности заполненной
таблицы "Сведения о
результатах внутреннего
контроля", содержание
которой функционально
соответствует
характеристикам внутреннего
контроля, указанным в
комментарии

Осуществление
мероприятий
внутреннего
контроля

Отсутствие

Наличие

Контроль за
результативностью
(эффективностью)
использования
бюджетных средств,
обеспечение
надежности
информации,
выполнение
мероприятий в
соответствии с
целями и задачами
ГАБС (таблица N 5
"Сведения о
результатах
внутреннего
контроля"
ф. 0503160,
утвержденной
приказом
Министерства
финансов
Российской
Федерации от
28.12.2010 N
191н).
Отчетный период:
Год

Р28

Наличие
нарушений,
выявленных в ходе
контрольных
мероприятий
уполномоченным
органом
финансового
контроля

Р28 - количество финансовых
нарушений, выявленных в
ходе проведений контрольных
мероприятий уполномоченными
органами финансового
контроля

Отсутствие
нарушений

Нарушения
установлены

Нарушения
отсутствуют

Таблица N 7
"Сведения о
результатах
внешних
контрольных
мероприятий"
ф. 0503160,
утвержденной
приказом
Министерства
финансов
Российской
Федерации от
28.12.2010 N 191н.
Отчетный период:
Год

Р29

Недостачи и
хищения денежных
средств и
материальных
запасов

Р29 - наличие или
отсутствие сумм недостач и
хищений денежных средств и
материальных ценностей

Целевым
показателем
является
отсутствие
хищений и
недостач

Прирост сумм
недостач и
хищений

Сумма
недостач и
хищений за
отчетный
период
осталась без
изменений

Снижение сумм
недостач и
хищений за
отчетный
период

Отсутствие
недостач и
хищений

Расшифровка к
ф. 0503176
"Сведения о
недостачах и
хищениях денежных
средств и
материальных
ценностей",
утвержденной
приказом
Министерства
финансов
Российской
Федерации от
28.12.2010 N 191н.
Отчетный период:
Год

IV. Юридическая дисциплина <3>

Р30

Доля
удовлетворенных
исков в общем
объеме судебных
решений в
отчетном периоде

Р30 = Sп / S x 100, где
Sп - сумма удовлетворенных
исковых требований в
отчетном периоде;
S - сумма предъявленных
исковых требований, решения
по которым вступили в силу
в отчетном периоде

%

Целевым
показателем
является
значение
показателя,
равное 0

100

70 - 100

40 - 70

20 - 40

0 - 20

0

Форма 4 приложения
N 2 к настоящему
Положению.
Отчетный период:
Полугодие;
год

Р31

Доля
удовлетворенных
исков в общем
количестве
судебных решений
за отчетный
период

Р31 = Кп / К x 100, где
Кп - количество решений об
удовлетворении исковых
требований в отчетном
периоде;
К - общее количество
решений за отчетный период

%

Целевым
показателем
является
значение
показателя,
равное 0

100

70 - 100

40 - 70

20 - 40

0 - 20

0

Форма 4 приложения
N 2 к настоящему
Положению.
Отчетный период:
Полугодие;
год