Постановление Администрации Кольского района от 28.01.2004 № 44
О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного медицинского учреждения "Кольская центральная районная больница" (МУМУ "Кольская ЦРБ")
Администрация муниципального образования "Кольский район" Мурманской области П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 28.01.2004 г.Кола N 44 О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного медицинского учреждения "Кольская центральная районная больница" (МУМУ "Кольская ЦРБ") Отделом финансового мониторинга Администрации Муниципального образования "Кольский район" Мурманской области проведена проверка Муниципального унитарного медицинского учреждения "Кольская центральная районная больница, за период с 01.01.2002 г. по 31.12.2002 г. Должностными лицами в проверяемом периоде являлись: Главный врач Чернев Василий Максимович и главный бухгалтер Труш Людмила Анатольевна. Целью деятельности Кольской ЦРБ является удовлетворение общественных потребностей в медицинских услугах, относящихся к предмету ее деятельности. В соответствии с п.1.3. Устава учредителем предприятия является администрация Кольского района Мурманской области. Учредитель наделил учреждение необходимым для осуществления предусмотренной уставом деятельности имуществом, включающим в себя имущество, находящееся в хозяйственном ведении и числящееся на балансе Кольской центральной районной больницы. Уставный фонд учреждения 29115,4 тыс.руб. В результате проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности учреждения установлено: - имущество МУМУ ЦРБ в соответствии с п.3.1. раздела 3 Устава находится в хозяйственном ведении, что противоречит ст.296 ГК РФ. - положение об учетной налоговой политике для целей налогообложения на 2002 год, утверждено главным врачом МУМУ Кольская ЦРБ с нарушением установленного 25 главой НК РФ срока. - сумма расхода в соответствии с Постановлением Правительства Мурманской области N 21-пп от 05.11.2001 г. "О продлении региональных целевых программ (сахарный диабет, бронхиальная астма, вакцина профилактика) превысила выделенное финансирование на 309.000 руб. - в нарушение договора б/н от 03.01.2002. и б/н от 27.04.2002. с ИП Лобовым на предмет профилактического обслуживания и ремонт медицинского оборудования в медицинских учреждениях Кольского района, производилась ежемесячная оплата только за профилактику оборудования, на ремонт оборудования заключалось отдельное трудовое соглашение за отдельную плату. За проверяемый период профилактики оборудования в учреждениях района не производилось, а обслуживалась только больница г. Кола. - в нарушение п.147, а. 11 инструкции N 107 н от 30.12.1999г. платежные ведомости на выдачу зарплаты по каждому обслуживаемому учреждению не подписываются руководителями соответствующих учреждений. В платежных ведомостях не заполняются реквизиты расходного ордера, не проставляется номер ведомости, не указывается должность "раздатчика" денежных средств. В приходных ордерах на получение денежных средств из банка, полученные средства не расшифровываются по целевым кодам бюджетной классификации, в ордере значатся как "прочие средства". Постоянно производится восстановление кассовых расходов с одного кода на другой. - в нарушение пункта 16 "Порядка ведения кассовых операций" при выдаче денег по "доверенности" в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег, бухгалтерией указывается фамилия лица, которому доверено получение денег. - в нарушение пункта "130" Инструкции N 107н "Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях", на заявлениях о выдаче сумм под отчет, работникам бухгалтерии не делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущему авансу.. Обороты по мемориальному ордеру N 1/1 "касса", по бюджетным средствам значащиеся в главной книге за март месяц не соответствуют оборотам мемориального ордера, занижены на 3965,91 руб. Аналогично, по мемориальному ордеру N 1/2 - спецсчет; в главной книге обороты завышены на 3948 руб. - в течении всего проверяемого периода МУМУ Кольской ЦРБ в целях урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности между бюджетом и ФОМсом, бюджетом и спецсчетом, производилось восстановление ранее допущенного не целевого использования бюджетных средств. - допущено увеличение дебиторской задолженности по расчетам с ГП племенной совхоз "Кольский", по коду 110330 "Продукты питания", так по состоянию на 01.01.2002 г. дебиторская задолженность составляла 69231 руб, к концу года была увеличена до 376125 руб. - выявлено расхождение по дебиторской задолженности по счету N 178 на 31.01.2002 г. по "Мурманскводоканал", расхождение в пользу МУМУ ЦРБ в сумме 37.869,34 руб. - допускается списание дебиторской задолженности по различным предприятиям и организациям, срок исковой давности по которым не наступил. - производится выдача наличных денежных средств работникам в подотчет, не отчитавшимся по ранее полученным авансам. - неправомерно принимаются отчеты, дата составления которых противоречит датам указанным на первичных оправдательных документах, подтверждающих расходование подотчетных средств. - подотчетным лицом Даниловым Ю.В. при отчете за приобретенные запасные части на автотранспорт МУМУ ЦРБ, к авансовым отчетам об израсходованных суммах прикладываются оправдательные документы с оттисками печатей, в которых указаны предприятия и организация в г.Тула, г.Санкт-Петербург, г.Москва. Фактически за период 2002 года Данилов Ю.В. в командировки в вышеуказанные города не направлялся. - к авансовым отчетам, в подтверждение произведенных расходов прикладываются товарные чеки по расходам не соответствующим отчетному периоду. - к авансовым отчетам не прилагаются необходимые документы в соответствии с Постановлением губернатора Мурманской области N 303-ПГ от 20.07.1999г. и "Положения о порядке выплаты компенсации расходов, связанных с выездом за пределы области" от 19.11.1999 г. N 3199. - при проверке наличия остатков продуктов питания на ужин установлены как недостача в сумме 74,46 руб., так и излишек на сумму 53,08 руб. продуктов питания. - при выборочной проверке оприходования и списания продуктов питания от ООО Норд-Корн в мае 2002 г. установлено, что по накладным поставлено на сумму 63440,5 руб., по счетам- фактурам на сумму 53465,3 руб. - допускается закупка продуктов питания по завышенным ценовым котировкам. - выявлены нарушения в занижении общей площади арендуемого помещения. - в нарушение п.5.2. Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6У 7,утвержденного приказом Минфина России от 03.09.1997 г. N 65н, затраты на реконструкцию здания прачечной произведенные МУМУ Кольская ЦРБ бухгалтерией не были включены в первоначальную стоимость этого объекта. При сдаче ИП Писаревскому В.Н. прачечной в аренду, в сумму арендной платы также не были включены эти затраты. - за весь проверяемый период с ЧП Писаревским не производились взаимозачеты для погашения задолженности за поставленные продукты питания и в счет начисленной арендной платы. - за счет бюджетных средств производилось гашение кредиторской задолженности по ФОМСу в сумме 304.543,46 руб. за ранее поставленные медикаменты. - по поставкам с ООО "Промкапитал" отсутствовал договор на разницу между стоимостью векселя и заключенным контрактом на поставку оборудования в сумме 912666,21 руб. Контракт был заключен только после проверки 30.12.2003г., хотя вексель передан 03.06.2003г. - оставшаяся дебиторская задолженность ООО "Промкапитал" перед МУМУ Кольская ЦРБ по медикаментам на момент окончания проверки составляла 1.167.535 руб. - продолжают иметь место нарушения установленные предыдущей ревизией от 24.03.2000 г. На основании вышеизложенного, П О С Т А Н О В Л Я Ю: 1. За допущенные нарушения по ведению бухгалтерского учета, выявленные в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения, главному врачу МУМУ "Кольская ЦРБ" Черневу В.М. - объявить выговор. 2. Главному врачу МУМУ "Кольская ЦРБ" Черневу В.М.: 2.1. В срок до 10.02.2004 г. составить мероприятия по устранению нарушений выявленных в ходе проверки. 2.2. Принять меры дисциплинарного воздействия к лицам, допустившим подобные нарушения. 2.3. В срок до 20.02.2004 г. устранить выявленные в ходе проверки замечания. 3. Об исполнении данного постановления главному врачу МУМУ "Кольская ЦРБ" Черневу В.М.. письменно доложить к 23.02.2004 г. 4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на управляющего делами администрации муниципального образования "Кольский район" Мурманской области Пупенка А.И. Глава муниципального образования "Кольский район" Мурманской области В.И.Полиэктов