Постановление Администрации Кольского района от 04.12.2002 № 600
О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности Пушновского территориального округа за период с 01.01.01. по 31.12.01 г.
Администрация муниципального образования "Кольский район" Мурманской области П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 04.12.2002 г.Кола N 600 О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности Пушновского территориального округа за период с 01.01.01 по 31.12.01 г. Отделом финансового мониторинга администрации муниципального образования "Кольский район" Мурманской области проведена проверка Пушновского территориального округа за период с 01.01.01 г. по 31.12.01 г. в ходе которой установлено: Должностными лицами в проверяемом периоде являлись: Начальник Пушновского территориального округа Скрипченко Л.Н. Главный бухгалтер Кораблева Т.А., назначена на должность 10.01.95 г., сокращена с 01.08.02 г. в связи с реорганизацией централизованной бухгалтерии учреждения. Учетная политика в нарушение п.5 ПБУ "Учетная политика" 1/98 от 09.11.98 г. N 60-н, на 2001 год не была утверждена начальником округа, кроме того в составе учетной политики не был утвержден рабочий план счетов, не утвержден график документооборота, не конкретизированы сроки представления авансовых отчетов по под отчетным суммам. При анализе исполнения сметы расходов на содержание учреждений и мероприятий территориального округа за 2001 г. установлено, что Пушновский территориальный округ в истекшем году был профинансирован в сумме 9264,9 тыс.руб. В целом по смете округа перерасхода бюджетных средств нет, однако в разрезе отдельных показателей превышение плана имеется: - по коду бюджетной классификации 110140 "Оплата труда нештатных сотрудников" - перерасход составил 94 тыс.руб., при отсутствии плана произведены кассовые расходы; - по коду 110340 "Оплата горюче-смазочных материалов" кассовые расходы превысили утвержденные ассигнования на 0,7 тыс. руб., кроме того, по этой статье не отражен остаток на 01.01.02 г. 1,5 тыс.руб.; - по коду 110500 "Транспортные услуги" перерасход составил 0,3 тыс.руб. - по коду 110723 "Оплата потребления котельно-печного топлива", утверждено бюджетных ассигнований в размере 6,0 тыс.руб., кассовые расходы составили 10,2 тыс.руб., перерасход составил 4,2 тыс.руб. и т.д. При проверке расчетов по оплате труда управления и централизованной бухгалтерии округа, выявлены факты превышения выплаченных надбавок за сложность и напряженность в размере от 30-85%, над установленными распоряжением N 4 от 09.01.01 г. Главы муниципального образования "Кольский район" в размере 20%: - Скрипченко Л.Н. начислена надбавка за сложность и напряженность за декабрь месяц в размере 55%; - Созиновой Н.Ю. начислена надбавка за сложность и напряженность за декабрь месяц в размере 55%; - Гаврусовой Т.Н. начислена надбавка за сложность и напряженность за декабрь месяц в размере 55%; - Белик Н.А. начислена надбавка за сложность и напряженность за декабрь месяц в размере 55%; - Кораблевой Т.А. начислена надбавка за сложность и напряженность за декабрь месяц в размере 85%; - Медведевой Л.Ю., Кабулиной Н.И., Никуличевой Е.В., Ивановой С.Н., Войновой Г.В. начислены надбавки за сложность и напряженность только за декабрь месяц в размере 65%; При проверке трудовых соглашений, заключенных на выполнение конкретных заданий за 2001 г. установлено, - по трудовому соглашению N 3 от 18.02.01 г. с Логиновым А.М. стоимость работ по соглашению была определена в сумме 900 руб., фактически же выплаты с апреля по август составили 3018 руб. - по трудовым соглашениям заключенным с Коваленко и Созиновым произведены выплаты в размере 4308, 37 руб. без оформления актов приемки выполненных работ. При проверке правильности расходования средств на хозяйственные и командировочные расходы установлено, что в нарушение п.11 письма ЦБ РФ от 22.09.93 г. N 40 "О порядке ведения кассовых операций в РФ" производятся: - выплаты наличных денежных средств из кассы округа в под отчет, не отчитавшихся по ранее полученным суммам ( общая сумма выплат составила 39,1 тыс.руб.); - выдача наличных денежных средств в под отчет лицам, не предусмотренных приказами ( Кораблева, Беляева, Онищенко, Тараненко, Вершинина - общая сумма выплат составила 90,0 тыс.руб.); В нарушение "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ " от 29.07.98 г. N 34-н авансовые отчеты предъявляемые работниками для оплаты различных видов товаров, работ, услуг оформляются со следующими нарушениями: - в документах отсутствуют обязательные для заполнения реквизиты; - накладные на приобретенные продукты питания заполняются не продавцом товара, а непосредственно подотчетным лицом; - в момент совершения хозяйственных операций накладные не составляются, а оформляются за весь месяц; - приобретение продуктов питания осуществляется без оформления оправдательных документов ( товарных чеков, счетов-фактур), являющиеся основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета. При проверке банковских и кассовых операций установлено: - несвоевременное оприходование в кассу округа денежных средств полученных в банке; - получение наличных денежных средств из банка поручается работникам, с которыми не заключены договора о материальной ответственности; - в кассовом отчете за 02.10.01 г. занижен входящий остаток на 4491 руб. - ежеквартальная инвентаризация денежных средств не производится; - получение наличных денежных средств из кассы округа , сторонним гражданам осуществляется без приложения доверенностей; В нарушение "Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденных Минтранспортом России от 29.04.97 г. ( РФ 112194-0366-97) выявлены следующие нарушения: - водителями (Музыченко А.В., Спицовым Н.В., Калининым В.Н.) завышается километраж пробега автотранспортного средства; - применяются несуществующие нормы расхода топлива "на завод" в размере 0,5%; - в путевых листах не указываются обязательные для заполнения такие реквизиты как: пробег, количество выданного горючего, остаток горючего при выезде и при возвращении, расход по норме и фактический, маршрут следования автотранспортного средства; В результате завышения норм расхода на бензин и пробега (километража) автотранспортными средствами, произошло увеличение расходов на оплату покупки бензина на сумму 18,1 тыс.руб. При проверке правильности учета основных средств установлено, что износ по приобретенным основным средствам до 1990 г. начислялся по отмененным "Указаниям о порядке определения и отражения в бухгалтерском учете износа основных средств (фондов) учреждений и организаций, состоящих на государственном бюджете СССР, и других организаций не начисляющих амортизацию утвержденных Госпланом, Минфином, Госстроем и ЦСУ СССР в 1974 г.), N АБ -23-Д от 28.06.74 г., что приводит к искажению остаточной стоимости объектов основных средств. В нарушение "Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях", утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30.12.99 г. N 107-н производится списание продуктов питания, ",,,,не по ценам их приобретения или средним ценам, если продукты питания приобретались по разным ценам", а по цене последнего приобретения. Также установлено систематическое несоответствие количества приобретенных продуктов питания с данными отраженными в ведомостях по расходу продуктов питания. На основании вышеизложенного, п о с т а н о в л я ю: 1. Поскольку должностной инструкцией гл. бухгалтера Пушновского территориального округа контроль за соблюдением графика документооборота, своевременным и качественным созданием документов, достоверностью содержащихся в бухгалтерских документам данных, а также за своевременностью их отражения в бухгалтерском учете и отчетности за период с 01.01.01 г. по 31.12.01 г. был возложен на Кораблеву Т.А., а указанные в акте нарушения свидетельствуют об отсутствии такого контроля, к Кораблевой Т.А. необходимо применить меры дисциплинарного воздействия. Однако в связи с тем, что гл.бухгалтер Кораблева Т.А. с 01.08.02г. в связи с реорганизацией централизованной бухгалтерии учреждения уволена, мер дисциплинарной ответственности к ней не применять. 2. В связи с выявленными вышеперечисленными нарушениями рассмотреть вопрос о дисциплинарной ответственности начальника управления Пушновским территориальным округом Скрипченко Л.Н. по возвращению из очередного отпуска. 3. Начальникам отдела культуры Леус Т.Ю., отдела образования Колбас Н.П, отдела соц.защиты Тромсюк Н.Н., главному бухгалтеру Кутейниковой Е.А.: - исключить случаи выдачи наличных денежных средств под отчет, при неполном отчете конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу; - ужесточить контроль за оформлением путевых листов, предупредить водителей о привлечении их к материальной и дисциплинарной ответственности в случае внесения в путевые листы искаженных данных; - исключить практику приобретения продуктов питания без оформления товарных чеков, усилить контроль за правильным их списанием. 4. Контроль за устранением недостатков выявленных в ходе проверки возложить на начальника отдела финансового мониторинга Порохний С.Г. И.о. Главы администрации муниципального образования "Кольский район" Мурманской области Т.Б.Мартынова