Постановление Правительства Мурманской области от 03.07.2006 № 256-ПП
Об утверждении методики планирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва для их финансирования
ПРАВИТЕЛЬСТВО
МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 03.07.2006 Мурманск N 256-ПП
Утратило силу - Постановление Правительства Мурманской области
от 24.02.2015 № 54-ПП
Об утверждении методики планирования временных кассовых разрывов
и формирования финансового резерва для их финансирования
В целях реализации Программы реформирования региональных
финансов в Мурманской области, утвержденной постановлением
Правительства Мурманской области от 31.10.2005 N 419-ПП/13 "Об
утверждении программы реформирования региональных финансов
Мурманской области", Правительство Мурманской области
п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить прилагаемую Методику планирования временных
кассовых разрывов и формирования финансового резерва для их
финансирования.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его
официального опубликования.
Губернатор
Мурманской области Ю. Евдокимов
------------------
Утверждена
постановлением Правительства
Мурманской области
от 03.07.2006 N 256-ПП
Методика
планирования временных кассовых разрывов и формирования
финансового резерва для их финансирования
Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов и
формирования финансового резерва для их финансирования (далее
-Методика) определяет порядок планирования временных кассовых
разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Мурманской
области (далее - бюджет), и формирования финансового резерва для их
финансирования. Данная Методика применяется при планировании и
исполнении бюджета:
ежегодно, при составлении сводной бюджетной росписи, в
соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
ежеквартально, перед доведением лимитов бюджетных обязательств
до распорядителей и получателей бюджетных средств.
1. Под кассовым разрывом бюджета понимается краткосрочное, в
пределах нескольких месяцев финансового года, превышение расходных
обязательств бюджета над доходами бюджета, которое в последующие
месяцы финансового года компенсируется соответствующим превышением
доходов бюджета над его расходами.
2. Кассовые разрывы обусловлены сезонным характером
осуществления расходов и (или) сезонным характером поступления
доходов.
Возникновение кассовых разрывов обусловлено случаями
финансирования расходов:
- на оплату труда и начислений на оплату труда при
предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной
сферы;
- на решение проблем теплообеспечения, подготовку объектов
жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области к осенне -
зимнему периоду;
- на крупные разовые выплаты из бюджета, связанные с погашением
и (или) обслуживанием государственного долга;
- иными случаями.
3. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов
определяются в рамках процесса бюджетного планирования.
4. Прогнозирование кассовых разрывов осуществляется органом,
организующим исполнение бюджета в три этапа:
- на первом этапе, определяется помесячный прогноз поступлений
доходов в бюджет на финансовый год с учетом помесячного поступления
доходов за предшествующий финансовый год, изменений в бюджетном и
налоговом законодательстве, конъюнктуры цен на биржах и других
социально-экономических показателей деятельности предприятий, а
также с учетом изменения сроков уплаты налога на прибыль
организаций в результате выходных дней;
- на втором этапе, на основании помесячных отчетов об
исполнении бюджета по расходам (за вычетом расходов по обслуживанию
и погашению государственного долга) за прошедший финансовый год,
осуществляется расчет помесячных ожидаемых расходов в условиях
текущего года с учетом корректировки очевидных изменений в
бюджетной сети и обязательствах;
- на третьем этапе, по результатам прогнозных поступлений по
доходам и производимых расходов с учетом графика платежей по
обслуживанию и погашению государственного долга, выделяются
наиболее вероятные точки (месяцы), в течение которых при исполнении
бюджета может произойти кассовый разрыв.
5. Прогноз помесячных расходов бюджета основывается на
определении динамики расходов бюджета, исходя из неравномерности в
проведении обязательных бюджетных платежей в течение финансового
года.
Выстраивается помесячная динамика расходов.
6. Полученные выше показатели по доходам и расходам
сопоставляются и определяются наиболее вероятные месяцы
планируемого бюджетного года, в течение которых при исполнении
бюджета может произойти кассовый разрыв.
7. Определение наиболее вероятных месяцев планируемого
бюджетного года, когда при исполнении бюджета может произойти
кассовый разрыв, т.е. когда накопленный с начала года объем доходов
(с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с
начала года объема расходов (с учетом расходов на обслуживание и
погашение уже принятых долговых обязательств), осуществляется на
основании выполнения соотношения:
m
SUMDiпр - SUMPiпр < 0,
i=1 i=1 в котором m - определяется как порядковый номер месяца
кассового разрыва.
Если данное соотношение имеет вид
m
SUMDi
пр
- SUMP i
пр
> = 0,
i=1
то кассового разрыва не происходит. В данных соотношениях:
Diпр - прогноз месячных поступлений доходов бюджета в целом в
i-м месяце в планируемом году;
Piпр - значение месячной суммы бюджетных обязательств в i-м
месяце в планируемом году.
8. После определения наиболее вероятных месяцев возникновения
кассовых разрывов в очередном финансовом году разрабатываются меры
по их предупреждению, рассматриваются и принимаются решения по:
а) корректировке расходов по отдельным статьям бюджета, не
связанных с осуществлением регулярных платежей;
б) планированию доходных источников для ликвидации кассового
разрыва;
в) поддержанию достаточного уровня остатков на бюджетных счетах
(формирование финансового резерва);
г) оптимизации графика новых заимствований;
д) иным направлениям, способным сформировать эффективные
источники финансирования возникающих кассовых разрывов в
соответствии с законодательством Российской Федерации и
законодательством Мурманской области.
9. Финансовый резерв определяется в рамках бюджетного
планирования и аккумулируется на едином счете бюджета.
Учет операций со средствами финансового резерва осуществляется
в порядке, установленном для учета операций со средствами бюджета.
10. Источником формирования финансового резерва являются суммы
остатков средств на текущем счете бюджета, сложившихся на начало
соответствующего финансового года, в размере не более 50 процентов.
___________________