Постановление от 03.07.2006 г № 256-ПП

Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва для их финансирования

В целях реализации Программы реформирования региональных финансов в Мурманской области, утвержденной постановлением Правительства Мурманской области от 31.10.2005 N 419-ПП/13 "Об утверждении программы реформирования региональных финансов Мурманской области", Правительство Мурманской области постановляет:
1.Утвердить прилагаемую Методику планирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва для их финансирования.
2.Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Губернатор
Мурманской области
Ю.А.ЕВДОКИМОВ
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
И ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ
Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва для их финансирования (далее - Методика) определяет порядок планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Мурманской области (далее - бюджет), и формирования финансового резерва для их финансирования. Данная Методика применяется при планировании и исполнении бюджета:
ежегодно, при составлении сводной бюджетной росписи, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
ежеквартально, перед доведением лимитов бюджетных обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств.
1.Под кассовым разрывом бюджета понимается краткосрочное, в пределах нескольких месяцев финансового года, превышение расходных обязательств бюджета над доходами бюджета, которое в последующие месяцы финансового года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами.
2.Кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления расходов и (или) сезонным характером поступления доходов.
Возникновение кассовых разрывов обусловлено случаями финансирования расходов:
- на оплату труда и начислений на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы;
- на решение проблем теплообеспечения, подготовку объектов жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области к осенне-зимнему периоду;
- на крупные разовые выплаты из бюджета, связанные с погашением и (или) обслуживанием государственного долга;
- иными случаями.
3.Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках процесса бюджетного планирования.
4.Прогнозирование кассовых разрывов осуществляется органом, организующим исполнение бюджета в три этапа:
- на первом этапе, определяется помесячный прогноз поступлений доходов в бюджет на финансовый год с учетом помесячного поступления доходов за предшествующий финансовый год, изменений в бюджетном и налоговом законодательстве, конъюнктуры цен на биржах и других социально-экономических показателей деятельности предприятий, а также с учетом изменения сроков уплаты налога на прибыль организаций в результате выходных дней;
- на втором этапе, на основании помесячных отчетов об исполнении бюджета по расходам (за вычетом расходов по обслуживанию и погашению государственного долга) за прошедший финансовый год, осуществляется расчет помесячных ожидаемых расходов в условиях текущего года с учетом корректировки очевидных изменений в бюджетной сети и обязательствах;
- на третьем этапе, по результатам прогнозных поступлений по доходам и производимых расходов с учетом графика платежей по обслуживанию и погашению государственного долга, выделяются наиболее вероятные точки (месяцы), в течение которых при исполнении бюджета может произойти кассовый разрыв.
5.Прогноз помесячных расходов бюджета основывается на определении динамики расходов бюджета, исходя из неравномерности в проведении обязательных бюджетных платежей в течение финансового года.
Выстраивается помесячная динамика расходов.
6.Полученные выше показатели по доходам и расходам сопоставляются и определяются наиболее вероятные месяцы планируемого бюджетного года, в течение которых при исполнении бюджета может произойти кассовый разрыв.
7.Определение наиболее вероятных месяцев планируемого бюджетного года, когда при исполнении бюджета может произойти кассовый разрыв, т.е. когда накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (с учетом расходов на обслуживание и погашение уже принятых долговых обязательств), осуществляется на основании выполнения соотношения:

     m
    SUM Diпр - SUM Piпр < 0,
    i=1        i=1

в котором m - определяется как порядковый номер месяца кассового разрыва.
Если данное соотношение имеет вид:

     m
    SUM Diпр - SUM Piпр >= 0,
    i=1

то кассового разрыва не происходит. В данных соотношениях:
Diпр - прогноз месячных поступлений доходов бюджета в целом в i-м месяце в планируемом году;
Piпр - значение месячной суммы бюджетных обязательств в i-м месяце в планируемом году.
8.После определения наиболее вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов в очередном финансовом году разрабатываются меры по их предупреждению, рассматриваются и принимаются решения по:
а) корректировке расходов по отдельным статьям бюджета, не связанных с осуществлением регулярных платежей;
б) планированию доходных источников для ликвидации кассового разрыва;
в) поддержанию достаточного уровня остатков на бюджетных счетах (формирование финансового резерва);
г) оптимизации графика новых заимствований;
д) иным направлениям, способным сформировать эффективные источники финансирования возникающих кассовых разрывов в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Мурманской области.
9.Финансовый резерв определяется в рамках бюджетного планирования и аккумулируется на едином счете бюджета.
Учет операций со средствами финансового резерва осуществляется в порядке, установленном для учета операций со средствами бюджета.
10.Источником формирования финансового резерва являются суммы остатков средств на текущем счете бюджета, сложившихся на начало соответствующего финансового года, в размере не более 50 процентов.