Постановление Администрации города Полярные Зори от 21.04.2006 № 397
О разработке, применении и мониторинге перспективного финансового плана муниципального образования "Город Полдярные Зори с подведомственной территорией"
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ПОЛЯРНЫЕ ЗОРИ МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 21 апреля 2006 г. г. Полярные Зори N 397 О разработке, применении и мониторинге перспективного финансового плана муниципального образования "Город Полярные Зори с подведомственной территорией" В соответствии со ст. 17 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Полярные Зори с подведомственной территорией", утвержденного решением Совета депутатов города Полярные Зори от 12.04.2006 г. N 38 постановляю: 1. Утвердить: - Положение о разработке, применении и мониторинге перспективного финансового плана муниципального образования город Полярные Зори (Приложение 1); - График разработки перспективного финансового плана муниципального образования город Полярные Зори (Приложение 2). 2. Установить, что Положение подлежит применению ежегодно при разработке перспективного финансового плана муниципального образования город Полярные Зори, начиная с перспективного финансового плана на 2007-2009 годы. 3. Финансовому отделу администрации города обеспечить ежегодную организацию разработки перспективного финансового плана муниципального образования город Полярные Зори. 4. Отделу экономического развития администрации города обеспечивать представление в финансовый отдел администрации города данных и показателей, необходимых для формирования перспективного финансового плана. 5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания. Глава муниципального образования Н.Н.Голдобин Положение о разработке, применении и мониторинге применения перспективного финансового плана муниципального образования город Полярные Зори I. Общие положения 1. Настоящее Положение разработано в целях урегулирования правоотношений по формированию, утверждению, применению и мониторингу применения перспективного финансового плана муниципального образования город Полярные Зори, создания базового механизма для увязывания социально-экономической и финансовой политики муниципального образования город Полярные Зори в среднесрочной перспективе. 2. Перспективный финансовый план разрабатывается ежегодно на предстоящие три года, первый из которых – это год, на который составляется местный бюджет. 3. Разработка перспективного финансового плана основывается на одобренных Главой города на предстоящий трехлетний период основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики муниципального образования город Полярные Зори, а также разработанных вариантах сценарных условий развития экономики муниципального образования город Полярные Зори на предстоящий трехлетний период (далее – сценарные условия) и основных показателях программы приватизации муниципальных предприятий на предстоящий трехлетний период. В ходе разработки перспективного финансового плана принимаются во внимание основные параметры прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Полярные Зорина среднесрочную перспективу. 4. Разработка перспективного финансового плана осуществляется финансовым отделом администрации города во взаимодействии с отделом экономического развития администрации, и главными распорядителями бюджетных средств. II. Основные понятия и термины 5. В целях настоящего Положения применяются следующие понятия и термины: предельный бюджет главного распорядителя бюджетных средств – используемый для целей бюджетного планирования общий объем расходов главного распорядителя бюджетных средств (включая расходы за счет поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) c выделением бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств, а также главных разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации. Иные понятия и термины используются в значениях, установленных в Бюджетном кодексе Российской Федерации и Положении о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Полярные Зори с подведомственной территорией". II. Основы разработки перспективного финансового плана 6. Перспективный финансовый план разрабатывается в два этапа. На первом этапе разрабатываются и одобряются Основные показатели перспективного финансового плана с целью определения общего объема финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на исполнение расходных обязательств муниципального образования город Полярные Зори в предстоящие три года. На втором этапе разрабатывается и утверждается Перспективный финансовый план с целью определения основных параметров состояния местных финансов и установления предельных объемов бюджетов главных распорядителей бюджетных средств на предстоящие три года. 7. Разработке перспективного финансового плана предшествуют: - разработка финансовым отделом администрации города и одобрение Главой города на предстоящий трехлетний период основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики муниципального образования город Полярные Зори; - разработка отделом экономического развития администрации двух вариантов сценарных условий (консервативного и оптимистического). Прогноз СЭР муниципального сектора экономики и социально-экономического развития города. 8. Основные направления бюджетной политики муниципального образования город Полярные Зори должны содержать краткий анализ структуры расходов местного бюджета в текущем и завершенных финансовых годах и обоснование предложений о приоритетных направлениях расходования бюджета принимаемых обязательств в предстоящем финансовом году и на среднесрочную перспективу с учетом прогнозов и программ социально-экономического развития муниципального образования город Полярные Зори. Основные направления налоговой политики муниципального образования город Полярные Зори должны содержать анализ законодательства о налогах и сборах в части налогов и сборов, формирующих налоговые доходы местного бюджета муниципального образования город Полярные Зори; обоснование предложений по его совершенствованию в пределах компетенции органов местного самоуправления; оценку влияния данных предложений на сценарные условия. Основные направления долговой политики муниципального образования город Полярные Зори должны разрабатываться в соответствии с Порядком осуществления муниципальных заимствований, обслуживания и управления муниципальным долгом, утвержденным Постановлением муниципального образования от 17.04.2006 г. N 378, и содержать анализ и прогноз объема и структуры муниципального долга, обоснование предложений по объемам заимствований, оценку стоимости обслуживания и объемов погашения муниципального долга в предстоящий трехлетний период. Сценарные условия должны содержать следующие показатели на предстоящий трехлетний период: - прогноз инфляции (планирование на уровне федерации); - прогноз цен и тарифов на услуги естественных монополий; - инвестиции в основной капитал; - фонд заработной платы; - иные показатели, необходимые финансовому отделу администрации города для прогнозирования доходов и расходов местного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу. 9. При разработке сценарных условий, основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, Основных показателей перспективного финансового плана и Перспективного финансового плана обеспечивается возможность публичного обсуждения включаемых в них данных. III. Разработка Основных показателей перспективного финансового плана 10. Основные показатели перспективного финансового плана разрабатываются финансовым отделом администрации города в двух вариантах по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению. 11. Разработка Основных показателей перспективного финансового плана предполагает работу по следующим направлениям: - прогноз доходов местного бюджета на предстоящие три года (с выделением сумм по годам); - прогноз предельных объемов муниципальных заимствований и погашения муниципального долга на предстоящие три года (с выделением сумм по годам); - прогноз основных показателей расходов местного бюджета на предстоящие три года (с выделением сумм по годам). 12. Разработка прогноза доходов местного бюджета осуществляется на основании: - действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательства Мурманской области о налогах и сборах, нормативных правовых актах Совета депутатов о налогах и сборах, а также их предполагаемых изменений; - нормативов отчислений от федеральных, региональных, местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в бюджет муниципального образования город Полярные Зори; - информации о предполагаемых объемах финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации местному бюджету - показателей сценарных условий. 13. Прогноз предельных объемов муниципальных заимствований и погашения муниципального долга на предстоящие три года разрабатывается с соответствии с Порядком осуществления муниципальных заимствований, обслуживания и управления муниципальным долгом. 14. Прогноз основных показателей расходов местного бюджета на предстоящие три года составляется следующим образом: - исходя из ожидаемых доходов и сальдо поступлений из источников финансирования дефицита бюджета рассчитывается общий объем ожидаемых расходов местного бюджета муниципального образования город Полярные Зори в условиях действующего налогового и бюджетного законодательства, а также с учетом его ожидаемых изменений; - на основании данных реестра расходных обязательств определяется объем действующих обязательств (с выделением расходов текущего и инвестиционного характера); - в соответствии со ст. 10 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Полярные Зори утвержденного решением Совета депутатов от 12.04.2006 г. N 38, устанавливается объем резервного фонда; - оценивается объем ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств (с выделением расходов текущего и инвестиционного характера). 15. В случае, если сумма объема бюджета действующих обязательств и объема резервного фонда хотя бы на один из трех предстоящих лет превышает планируемый объем доходов и сальдо покрытия дефицита соответствующего бюджета при консервативном сценарии социально-экономического развития муниципального образования город Полярные Зори, действующие расходные обязательства подлежат сокращению. 16. При составлении прогнозов доходов и основных показателей расходов местного бюджета в расчет не принимаются объемы передаваемых в местный бюджет муниципального образования город Полярные Зори из бюджетов других уровней средств для осуществления органами местного самоуправления переданных государственных полномочий. 17. Основные показатели перспективного финансового плана сопровождаются пояснительной запиской, которая должна содержать: - характеристику основных показателей перспективного финансового плана; - анализ влияющих на них факторов и условий; - обоснование варианта, предлагаемого для формирования перспективного финансового плана на предстоящие три года и проекта местного бюджета на очередной финансовый год; - обоснование выделения в составе бюджета принимаемых обязательств расходов текущего и капитального характера, расходов на досрочное погашение муниципального долга, приоритетных направлений распределения бюджета принимаемых обязательств; - в случае наступления ситуации, предусмотренной в п.15 настоящего Положения - предложения о сокращении действующих расходных обязательств. 18. Разработанные варианты Основных показателей перспективного финансового плана с пояснительной запиской представляются финансовым отделом администрации города для рассмотрения и одобрения главе города. 19. Одобренный вариант Основных показателей перспективного финансового плана: - в части данных на очередной финансовый год используется в ходе разработки проекта бюджета на очередной финансовый год; - в части объема ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств доводится до главных распорядителей бюджетных средств. IV. Разработка перспективного финансового плана 20. Перспективный финансовый план разрабатывается финансовым отделом администрации на основе: - одобренного варианта Основных показателей перспективного финансового плана; - предложений главных распорядителей бюджетных средств о расходовании средств бюджета принимаемых обязательств, включенных уполномоченными органами местной администрации в перечень принимаемых обязательств; - правовых актов, принятых в связи с наступлением ситуации, предусмотренной в п.15 настоящего Положения. 21. Перспективный финансовый план разрабатывается по форме согласно Приложению 2 к настоящему Положению и включает: - основные параметры состояния местных финансов на предстоящий трехлетний период; - предельные бюджеты главных распорядителей бюджетных средств на предстоящий трехлетний период; - перечень принимаемых обязательств. 22. Основные параметры состояния местных финансов должны соответствовать одобренному варианту Основных показателей перспективного финансового плана. Допустимые случаи отклонения и необходимые действия в таких случаях закреплены в п.31 настоящего Положения и подлежат применению при разработке Перспективного финансового плана. 23. Предельные бюджеты главных распорядителей бюджетных средств на предстоящий трехлетний период приводятся в разрезе бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств. Объемы бюджетов действующих обязательств главных распорядителей бюджетных средств определяются на основе реестра расходных обязательств муниципального образования город Полярные Зори. Объемы бюджетов принимаемых обязательств главных распорядителей бюджетных средств определяются по результатам отбора предложений, поступивших от главных распорядителей бюджетных средств. 24. Перспективный финансовый план сопровождается пояснительной запиской, которая должна: - характеризовать состояние, факторы и тенденции развития местных финансов в предстоящий трехлетний период; - описывать основные параметры состояния местных финансов; - прояснять причины отклонения от показателей за совпадающие периоды, утвержденных в прошедшем году в перспективном финансовом плане, включать группировку причин на объективные и субъективные, а также анализ последствий отклонения от ранее утвержденных показателей; - обосновывать распределение бюджета принимаемых обязательств. 25. Перспективный финансовый план с пояснительной запиской представляется финансовым отделом администрации города для рассмотрения и утверждения главе города. 26. Утвержденный Перспективный финансовый план пересмотру, изменению и уточнению не подлежит. Финансовый отдел администрации города осуществляет мониторинг применения Перспективного финансового плана. 27. Утвержденный Перспективный финансовый план направляется в Совет депутатов вместе с проектом местного бюджета на очередной финансовый год. IV. Применение Перспективного финансового плана 28. Утвержденный Перспективный финансовый план: - используется финансовым отделом администрации города при формировании проекта бюджета муниципального образования город Полярные Зорина очередной финансовый год; - учитывается при осуществлении органами местного самоуправления муниципального образования город Полярные Зори нормотворческой деятельности, влияющей на состояние показателей Перспективного финансового плана. 29. Использование финансовым отделом администрации города Перспективного финансового плана при формировании проекта бюджета муниципального образования город Полярные Зори на очередной финансовый год включает в себя: - разработку доходной части бюджета муниципального образования город Полярные Зори в соответствии с параметрами Перспективного финансового плана в части доходов (с учетом того, что в решении о бюджете должны также найти отражение поступления субвенций, передаваемых в местный бюджет муниципального образования город Полярные Зори из бюджетов других уровней средств для осуществления органами местного самоуправления переданных государственных полномочий, которые не учитываются при составлении перспективного финансового плана); - разработку расходной части бюджета муниципального образования город Полярные Зори в соответствии с параметрами перспективного финансового плана в части расходов, включая бюджеты главных распорядителей бюджетных средств (с учетом того, что в решении о бюджете должны также найти отражение поступления субвенций, передаваемых в местный бюджет муниципального образования город Полярные Зори из бюджетов других уровней средств для осуществления органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, которые не учитываются при составлении перспективного финансового плана); - разработку в соответствии с параметрами перспективного финансового плана в части привлечения и погашения муниципальных заимствований и предоставления государственных гарантий программы муниципальных заимствований муниципального образования город Полярные Зорина очередной финансовый год и установление в решении о бюджете предельных объемов обязательств по муниципальным гарантиям. 30. Отклонение от показателей утвержденного Перспективного финансового плана при разработке проекта местного бюджета муниципального образования город Полярные Зорина очередной финансовый год допускается только в случаях: - изменения объемов финансовой помощи от бюджетов других уровней по сравнению с предусмотренными в Перспективном финансовом плане объемами (при оценке изменений поступления из региональных фондов компенсаций в расчет не принимаются); - изменения значений показателей выбранного варианта сценарных условий. В случае сокращения общей суммы расходов местного бюджета при разработке проекта бюджета, его рассмотрении и утверждении по сравнению с объемом, утвержденном в Перспективном финансовом плане, первоочередному сокращению подлежат принимаемые обязательства. Сокращение действующих обязательств допускается только в случае недостаточности средств для их реализации даже после отказа от финансирования всех принимаемых обязательств и принятия исчерпывающих мер по привлечению средств из источников финансирования дефицита бюджета. 31. Учет показателей Перспективного финансового плана муниципального образования город Полярные Зори при осуществлении органами местного самоуправления муниципального образования город Полярные Зори нормотворческой деятельности предполагает: - принятие в установленные Графиком разработки перспективного финансового плана муниципального образования город Полярные Зори сроки нормативных правовых актов муниципального образования город Полярные Зори о принимаемых обязательствах, указанных в утвержденном в составе Перспективного финансового плана перечне принимаемых обязательств; - введение новых действующих обязательств и/или увеличение объемов существующих действующих обязательств только при условии соблюдения параметров последнего утвержденного Перспективного финансового плана в части объемов бюджета действующих обязательств и перечня принимаемых обязательств. Проекты правовых актов муниципального образования город Полярные Зори, принятие которых может повлиять на состояние показателей утвержденного Перспективного финансового плана, подлежат согласованию с финансовым отделом администрации города. V. Мониторинг применения перспективного финансового плана 32. Мониторинг применения перспективного финансового плана осуществляется с целью выявления отклонений показателей разрабатываемого перспективного финансового плана от показателей последнего утвержденного Перспективного финансового плана по совпадающим периодам, установления причин отклонений и принятия мер для улучшения качества планирования. 33. Мониторинг применения перспективного финансового плана осуществляется на этапе разработки Основных показателей перспективного финансового плана на очередной трехлетний период и включает: - выявление отклонений разрабатываемых Основных показателей перспективного финансового плана от показателей последнего утвержденного Перспективного финансового плана за совпадающие периоды; - группировку причин отклонений на объективные и субъективные; - анализ последствий невыполнения показателей утвержденного Перспективного финансового плана; - подготовку предложений о внесении изменений в правовые акты муниципального образования город Полярные Зори, направленных на улучшение качества планирования. 34. Результаты мониторинга применения перспективного финансового плана учитываются при одобрении Основных показателей перспективного финансового плана и подготовке проектов правовых актов муниципального образования город Полярные Зори, регулирующих расходные обязательства муниципального образования город Полярные Зори.