Постановление Правительства Мурманской области от 10.02.2015 № 32-ПП

Приложение
к постановлению Правительства
Мурманской области
от 10.02.2015 № 32-ПП

"Приложение № 1
к Положению

Показатели мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета

Пока-затель

Наименование показателя

Расчет показателя

Единица измере-ния

Вес группы в оценке/ показате-ля в группе
(в %)

Оценка

Целевое значение показателя

Комментарий

1.

Финансовое планирование

25

1.1.

Качество планирования расходов: прирост объема бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на начало  отчетного периода и на конец отчетного периода

        Ок
Р=   ----- х 100 -100, где:
        Он
Он = Вн-БПн-РФПМОн-ЗГСн;
Ок = Вк-БПк-РФПМОк-ЗГСк;
Bн – объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на начало отчетного периода;
Bк – объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода;
БПн - расходы ГАБС за счет средств федерального бюджета и прочих безвозмездных поступлений на начало отчетного периода;
БПк - расходы ГАБС за счет средств федерального бюджета и прочих безвозмездных поступлений на конец отчетного периода;
РФПМОк - расходы ГАБС, осуществляемые за счет средств резервного фонда Правительства Мурманской области, на конец отчетного периода;
РФПМОн - средства резервного фонда Правительства Мурманской области на начало отчетного периода;
ЗГСк - расходы ГАБС на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области" на конец отчетного периода;
ЗГСн - расходы, предусмотренные на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области", на начало отчетного периода

%

12

положительным считается непревышение первоначально утвержденного объема бюджетных ассигнований ГАБС без учета федеральных средств, расходов, осуществляемых за счет прочих безвозмездных поступлений в областной бюджет, расходов, осуществляемых за счет средств резервного фонда Правительства Мурманской области, и средств на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области".

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

1.2.

Качество планирования расходов: количество изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета

единиц

22

1

положительным считается внесение изменений в сводную бюджетную роспись, связанных с некачественным планированием расходов ГАБС, не чаще 1 раза в квартал.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

1.3.

Своевременность представления и качество информации о расходных обязательствах ГАБС

доля

22

Е(P) = (SUM(P_i))/n, где:

n - количество РРО, участвующих в оценке;

n=2 при проведении оценки за 9 месяцев;

n=3 при проведении оценки по итогам года

1

наилучшее значение показатель принимает при своевременно и правильно заполненном РРО.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

1.4.

Нарушение требований к составлению кассовых планов выплат, установленных Порядком составления и ведения кассового плана  областного бюджета, формирования предельных объемов финансирования

единиц

22

 Е(Р) = Р

0

положительное значение показателя свидетельствует о низком качестве работы ГАБС.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

1.5.

Доля субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в очередном финансовом году, распределенных законом о бюджете в первоначальной редакции, в общем объеме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС из областного бюджета

Р=Mr/M*100,
где: Mr - объем субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в очередном финансовом году, распределение которых утверждено законом о бюджете (в первоначальной редакции), за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на конкурсной основе;
M - общий объем субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в очередном финансовом году,  предусмотренных законом о бюджете (в первоначальной редакции),  за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на конкурсной основе

%

22

100

положительным считается увеличение доли целевых межбюджетных трансфертов, распределяемых между местными бюджетами до начала финансового года.

Показатель рассчитывается по итогам  девяти месяцев и используется при мониторинге качества финансового менеджмента ГАБС по итогам девяти месяцев и года начиная с оценки качества финансового менеджмента за девять месяцев 2014 года

2.

Исполнение бюджета в части расходов

25

2.1.

Доля не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований

Р = (R - Е) / R х 100, где:

R - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно лимитам бюджетных обязательств  с учетом внесенных в них изменений по состоянию на конец отчетного периода и объем бюджетных ассигнований ГАБС, предусмотренных сводной бюджетной росписью областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода на исполнение публичных нормативных обязательств;

Е - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году

%

30

0

показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец года бюджетных ассигнований, а также отражает риски неисполнения бюджетных ассигнований  в текущем финансовом году и плановом периоде на Р процентов.

Показатель рассчитывается по итогам года

2.2.

Эффективность управления  кредиторской задолженностью

Р- наличие или отсутствие просроченной кредиторской задолженности ГАБС на дату, следующую за окончанием отчетного периода (1 октября,    1 января)

да/нет

15

Е(Р) = 1, если просроченная кредиторская задолженность отсутствует;
Е(Р) = 0, если просроченная кредиторская задолженность имеется

отсутствие

положительным считается недопущение возникновения просроченной кредиторской задолженности ГАБС.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

2.3.

Недопущение возникновения кредиторской задолженности областных бюджетных  и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем

да/нет

15

Е(Р) = 1, если просроченная кредиторская задолженность отсутствует;
Е(Р) = 0, если просроченная кредиторская задолженность имеется

отсутствие

положительным считается недопущение возникновения просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем.

Показатель рассчитывается по итогам года

2.4.

Качество планирования размещения заказа для государственных нужд Мурманской области

Pi=Zк/Zн*100, где:
Zк - количество процедур плана-графика (за исключением процедур на оказание услуг по предоставлению кредитных средств областному бюджету Мурманской области), направленных на размещение, по состоянию на последнее число последнего месяца отчетного квартала;
Zн - количество процедур плана-графика (за исключением процедур на оказание услуг по предоставлению кредитных средств областному бюджету Мурманской области), запланированных к размещению, по состоянию на первое число первого месяца отчетного квартала

%

30

100

положительным считается максимальное выполнение плана-графика.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года начиная с оценки качества финансового менеджмента, осуществляемого ГАБС за девять месяцев 2014 года

2.5.

Эффективность расходования бюджетных средств

Р  - эффективность расходования бюджетных средств ГАБС, рассчитанная в соответствии с Порядком оценки результативности деятельности и эффективности расходования бюджетных средств исполнительными органами государственной власти Мурманской области

%

10

e100

положительным считается значение оценки эффективности расходования средств областного бюджета, равное или превышающее 100%.

Показатель рассчитывается по итогам года

3.

Исполнение бюджета по доходам

9

3.1.

Отклонение от прогноза поступления налоговых  и неналоговых доходов (за исключением штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов) на текущий финансовый год по главному администратору доходов областного бюджета

P =  (R_p - R_f) / R_p x 100, если R_p > R_f,
P = (R_f - R_p) / R_p x 100, если R_p "= R_f, где:
R_p - первоначальные плановые объемы доходов по главному администратору доходов областного бюджета (за исключением  штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов,  а также безвозмездных поступлений);
R_f  - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде (за исключением  штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов,  а также безвозмездных поступлений)

%

60

 d 15%

негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступления доходов на текущий финансовый год для ГАБС, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном финансовом периоде.
Показатель анализируется для ГАБС, доходные источники которых определены в прогнозе помесячного поступления доходов на очередной квартал, предоставляемом ГАБС в Министерство финансов Мурманской области.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

3.2.

Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам

P= D / R_f  x 100, где:

D - объем дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 

1 января года, следующего за отчетным;

R_f  - кассовое исполнение по доходам в отчетном финансовом году (за исключением безвозмездных поступлений)

%

40

0

негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчетном финансовом году.

Показатель рассчитывается по итогам года

4.

Учет и отчетность

16

4.1.

Своевременность предоставления бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета

доля

30

Е(Р)=Р

0

наилучший результат достигается ГАБС при своевременном предоставлении всех форм бюджетной отчетности и наличии в них необходимых электронных подписей.

Показатель рассчитывается по итогам года

4.2.

Качество предоставления бюджетной отчетности ГАБС

доля

20

0

наилучший результат достигается ГАБС при выполнении всех контрольных соотношений и отсутствии ошибок внутридокументального и междокументального контроля  в предоставленных формах отчетности.

Показатель рассчитывается по итогам года

4.3.

Своевременность предоставления сводной бухгалтерской отчетности ГАБС, осуществляющих функции учредителей бюджетных и автономных учреждений

доля

30

Е(Р)=Р

5

наилучший результат достигается ГАБС при своевременном предоставлении всех форм бюджетной отчетности и наличии в них необходимых электронных подписей.

Показатель рассчитывается по итогам года

4.4.

Качество предоставления сводной бухгалтерской отчетности ГАБС, осуществляющих функции учредителей бюджетных и автономных учреждений

доля

20

3

наилучший результат достигается ГАБС при выполнении всех контрольных соотношений и отсутствии ошибок внутридокументального и междокументального контроля  в предоставленных формах отчетности.

Показатель рассчитывается по итогам года

5.

Контроль и аудит

16

5.1.

Осуществление ГАБС внутреннего финансового контроля

P - осуществление ГАБС внутреннего финансового контроля и наличие сведений о его результатах, отраженных в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год в таблице № 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее - таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"), содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего финансового контроля, указанным в столбце "Комментарий"

да/нет

20

E (P) = 1, если в отчетном финансовом году ГАБС осуществлялся внутренний финансовый контроль, сведения о нем отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и соответствуют характеристикам внутреннего финансового контроля, указанным в  столбце "Комментарий"; E (P) = 0, если в отчетном финансовом году ГАБС не осуществлялся внутренний финансовый контроль, сведения о нем отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и не соответствуют характеристикам внутреннего финансового контроля, указанным в  столбце "Комментарий"

проведение внутреннего финансового контроля

внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении внутренних бюджетных процедур, определенных Порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Показатель рассчитывается по итогам года

5.2.

Осуществление ГАБС внутреннего финансового аудита

P - осуществление ГАБС внутреннего финансового аудита и наличие сведений о его результатах, отраженных в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего финансового аудита, указанным в столбце "Комментарий"

да/нет

20

E (P) = 1, если в отчетном финансовом году ГАБС осуществлялся внутренний финансовый аудит, сведения о нем отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и соответствуют характеристикам внутреннего финансового аудита,указанным в столбце "Комментарий"; E (P) = 0, если в отчетном финансовом году ГАБС не осуществлялся внутренний финансовый аудит, сведения о нем отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и не соответствуют характеристикам внутреннего финансового аудита, указанным в столбце "Комментарий"

проведение внутреннего финансового аудита

оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности; подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации; подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования средств областного бюджета.

Показатель рассчитывается по итогам года

5.3.

Доля устраненных нарушений, выявленных в ходе внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

P=U/V*100,
где:
U - количество устраненных нарушений;
V - количество выявленных нарушений

%

20

Е (Р)=1, если нарушения не выявлены либо выявленные нарушения устранены в полном объеме; E (P) = 0, если выявленные нарушения не устранены либо устранены частично

0

наличие неустраненных нарушений в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента.

Показатель рассчитывается по итогам года

5.4.

Доля недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р = T/(O+N+M+A+R+S+V)*100, где:

Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГАБС в отчетном финансовом году;

О - остаточная стоимость основных средств ГАБС;

N - остаточная стоимость нематериальных активов ГАБС;

M - материальные запасы ГАБС;

А - вложения ГАБС в нефинансовые активы;

R - нефинансовые активы ГАБС в пути;

S - денежные средства ГАБС;

V - финансовые вложения ГАБС

%

40

0

наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГАБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента.

Показатель рассчитывается по итогам года

6.

Исполнение судебных актов*

9

6.1.

Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении)

P = 100 x S_u / S_p, где:
Su - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц;
Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц

%

30

d50%

показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

6.2.

Иски о возмещении ущерба (в количественном выражении)

P = 100 x Qu /Qp, где:
Qu - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц;
Qp - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым  требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц

%

30

d50%

показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты по искам к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

6.3.

Иски о взыскании задолженности (в денежном выражении)

P = 100 x S_u / S_p, где:
Su - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем;
Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем

%

20

d50%

показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты по искам к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств.
Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, меньшее или равное 50%.
Показатель рассчитывается  с учетом отраслевых особенностей.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

6.4.

Иски о взыскании задолженности (в количественном выражении)

P = 100 x Qu / Qp, где:

Qu - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований к ГАБС, предъявленных в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств  и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем;

Qp - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем

%

20

d50%

показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты по искам к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств.

Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, меньшее или равное 50%.

Показатель рассчитывается с учетом отраслевых особенностей.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

* Судебные дела, связанные с действиями (бездействием) ГАБС и подведомственных ему учреждений, по которым ответчиком выступает финансовый орган субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 1071 ГК РФ, учитываются в расчете показателей раздела  6 "Исполнение судебных актов" соответствующего ГАБС".