Постановление Правительства Мурманской области от 30.10.2018 № 493-ПП

Пока-затель

Наименование показателя

Расчет показателя

Единица измере-ния

Вес группы в оценке/ показа-теля в группе
(в %)

Оценка

Целевое значение показателя

Комментарий

1.

Финансовое планирование

25

1.1.

Качество планирования расходов: прирост объема бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на начало  отчетного периода и на конец отчетного периода

        Ок
Р=   ----- х 100 -100, где:
        Он
Он = Вн-БПн-СФСн-РФПМОн-ЗГСн-РСОн-СОЦн-ГМн-ДФн;
Ок = Вк-БПк-СФСк-РФПМОк-ЗГСк-РСОк-СОЦк-ГМк-ДФк;

Вн - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на начало отчетного периода;
Вк - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода;
БПн - расходы ГАБС за счет средств федерального бюджета и прочих безвозмездных поступлений на начало отчетного периода;
БПк - расходы ГАБС за счет средств федерального бюджета и прочих безвозмездных поступлений на конец отчетного периода;
СФСн - расходы областного бюджета в рамках софинансирования расходов за счет средств областного бюджета на начало отчетного периода;
СФСк - расходы областного бюджета в рамках софинансирования расходов за счет средств областного бюджета на конец отчетного периода;
РФПМОк - расходы ГАБС, осуществляемые за счет средств резервного фонда Правительства Мурманской области, на конец отчетного периода;
РФПМОн - средства резервного фонда Правительства Мурманской области на начало отчетного периода;
ЗГСн - расходы ГАБС на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области", на начало отчетного периода;
ЗГСк - расходы ГАБС на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области", на конец отчетного периода;
РСО_н -  расходы на компенсацию убытков ресурсоснабжающим предприятиям области на начало отчетного периода;
РСО_к -  расходы на компенсацию убытков ресурсоснабжающим предприятиям области на конец отчетного периода;
СОЦ_н - расходы на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и/или коммунальных услуг отдельных категорий граждан на начало отчетного периода;
СОЦ_к -  расходы на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и/или коммунальных услуг отдельных категорий граждан на конец отчетного периода;
ГМ_н - расходы на осуществление городом Мурманском функций административного центра области на начало отчетного периода;
ГМ_к - расходы на осуществление городом Мурманском функций административного центра области на конец отчетного периода;
ДФ_н- средства Дорожного фонда Мурманской области на начало отчетного периода;
ДФ_к- средства Дорожного фонда Мурманской области на конец отчетного периода

%

12

"0

положительным считается непревышение первоначально утвержденного объема бюджетных ассигнований ГАБС без учета федеральных средств, расходов, осуществляемых за счет прочих безвозмездных поступлений в областной бюджет, расходов, осуществляемых за счет средств резервного фонда Правительства Мурманской области, и средств на реализацию законов Мурманской области "О государственных должностях Мурманской области" и "О государственной гражданской службе Мурманской области", расходов областного бюджета в рамках софинансирования расходов за счет средств областного бюджета,  расходов на компенсацию убытков ресурсоснабжающим предприятиям области,  расходов на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и/или коммунальных услуг отдельных категорий граждан, расходов на осуществление городом Мурманском функций административного центра области, средств Дорожного фонда Мурманской области.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

1.2.

Качество планирования расходов: количество изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета

единиц

15

Е(P) = P

1

положительным считается внесение изменений в сводную бюджетную роспись, связанных с некачественным планированием расходов ГАБС, не чаще 1 раза в квартал.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

1.3.

Своевременность представления и качество информации о расходных обязательствах ГАБС

доля

20

Е(P) = P

1

наилучшее значение показатель принимает при своевременно и правильно заполненном РРО.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев

1.4.

Нарушение требований к составлению кассовых планов выплат, установленных Порядком составления и ведения кассового плана областного бюджета, формирования предельных объемов финансирования

единиц

20

 Е(Р) = Р

0

положительное значение показателя свидетельствует о низком качестве работы ГАБС.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

1.5.

Доля субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в текущем финансовом году, распределенных законом о бюджете в первоначальной редакции, в общем объеме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС из областного бюджета

Р=Mr/M*100,
где:
 Mr - объем субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в текущем финансовом году, распределение которых утверждено законом о бюджете (в первоначальной редакции), за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на конкурсной основе;
M - общий объем субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых ГАБС местным бюджетам из областного бюджета в текущем финансовом году,  предусмотренных законом о бюджете (в первоначальной редакции),  за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на конкурсной основе

%

15

100

положительным считается увеличение доли целевых межбюджетных трансфертов, распределяемых между местными бюджетами до начала финансового года.

Показатель рассчитывается по итогам  девяти месяцев и используется при мониторинге качества финансового менеджмента ГАБС по итогам девяти месяцев и года

1.6.

Соблюдение сроков направления уведомлений о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в Министерство финансов Мурманской области, установленных приказом от 12.03.2018 № 45н

Р = 1- (Us + Un) / R

где:
Us  - количество уведомлений о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, направленных в Министерство финансов Мурманской области с нарушением сроков;
Un  - количество уведомлений о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение,  не направленных в Министерство финансов Мурманской области;
R -  количество субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение,  распределенных ГРБС муниципальным образованиям

единица

18

E(P) = Р

1

Наилучшее значение показатель принимает при своевременно доведенных уведомлениях до Министерства финансов Мурманской области.

Показатель рассчитывается по итогам года, начиная с оценки качества финансового менеджмента за 2019 год

2.

Исполнение бюджета в части расходов

25

2.1.

Доля не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований

Р = (R - Е) / R х 100, где:
R - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно лимитам бюджетных обязательств  с учетом внесенных в них изменений по состоянию на конец отчетного периода и объем бюджетных ассигнований ГАБС, предусмотренных сводной бюджетной росписью областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода на исполнение публичных нормативных обязательств;
Е - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году.

За исключением расходов на обслуживание государственного долга, на предоставление государственных гарантий Мурманской области, на исполнение судебных актов, резервных средств

%

20

0

показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец года бюджетных ассигнований, а также отражает риски неисполнения бюджетных ассигнований  в текущем финансовом году и плановом периоде на Р процентов.

Показатель рассчитывается по итогам года

2.2.

Эффективность управления  кредиторской задолженностью

Р- наличие или отсутствие просроченной кредиторской задолженности ГАБС на дату, следующую за окончанием отчетного периода (1 октября,    1 января)

да/нет

10

Е(Р) = 1, если просроченная кредиторская задолженность отсутствует;
Е(Р) = 0, если просроченная кредиторская задолженность имеется

отсутствие

положительным считается недопущение возникновения просроченной кредиторской задолженности ГАБС.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

2.3.

Недопущение возникновения кредиторской задолженности областных бюджетных  и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем

Р - наличие  или отсутствие просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем,  на 1 января года,  следующего за отчетным

да/нет

10

Е(Р) = 1, если просроченная кредиторская задолженность отсутствует;

Е(Р) = 0, если просроченная кредиторская задолженность имеется

отсутствие

положительным считается недопущение возникновения просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем.

Показатель рассчитывается по итогам года

2.4.

Недопущение фактов несоблюдения Мурманской областью условий соглашений на предоставление субсидий из федерального бюджета

да/нет

20

Е(P) = ((Pi))/n,

где n - количество субсидий из федерального бюджета

отсутствие

положительным считается недопущение фактов несоблюдения Мурманской областью условий соглашений на предоставление субсидий из федерального бюджета.

Показатель рассчитывается по итогам года

2.5.

Нарушение сроков заключения соглашений о предоставлении субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований

P = Qs,

где:
Qs – количество нарушений сроков заключения соглашений о предоставлении субсидии из областного бюджета бюджету муниципального образования

единица

15

E(P) = 0, если P > 0;
E(P) = 1, если P = 0 (нарушений не выявлено)

0

Показатель отражает качество финансовой дисциплины ГРБС, а также надежность внутреннего финансового контроля ГРБС. Наилучшее значение показатель принимает при недопущении нарушений.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

2.6.

P = Qr,

где:
Qr  – количество нарушений сроков распределения зарезервированных в составе расходов областного бюджета субсидий, подлежащих распределению на конкурсной основе

единица

15

E(P) = 0, если P > 0;
E(P) = 1, если P = 0 (нарушений не выявлено)

0

Показатель отражает качество финансовой дисциплины ГРБС, а также надежность внутреннего финансового контроля ГРБС. Наилучшее значение показатель принимает при недопущении нарушений.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

2.7.

Своевременное размещение (актуализация) исполнительными органами государственной власти Мурманской области информации о бюджете и бюджетном процессе в доступной и понятной для граждан форме в увязке с их деятельностью на официальных сайтах исполнительных органов государственной власти Мурманской области

где n -  количество проводимых мониторингов размещения (актуализации) исполнительными органами государственной власти Мурманской области на официальных сайтах информации о бюджете и бюджетном процессе в доступной и понятной для граждан форме в увязке с их деятельностью

да/нет

10

Е (Р) = P

1

положительным считается своевременное размещение (актуализация) исполнительными органами государственной власти Мурманской области информации о бюджете и бюджетном процессе в доступной и понятной для граждан форме в увязке с их деятельностью на официальных сайтах исполнительных органов государственной власти Мурманской области

Показатель рассчитывается по итогам года, начиная с оценки качества финансового менеджмента за  2018 год

3.

Исполнение бюджета по доходам

9

3.1.

Отклонение от прогноза поступления налоговых  и неналоговых доходов (за исключением прочих доходов от компенсации затрат государства, штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов) на текущий финансовый год по главному администратору доходов областного бюджета

P =  (Rp - Rf) / Rp x 100, если Rp > Rf,
P = (Rf - Rp) / Rp x 100, если Rp "= Rf, где:
Rp - первоначальные плановые объемы доходов по главному администратору доходов областного бюджета (за исключением прочих доходов от компенсации затрат государства, штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов,  а также безвозмездных поступлений);
Rf  - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде (за исключением прочих доходов от компенсации затрат государства, штрафов, санкций, возмещения ущерба, прочих неналоговых доходов,  а также безвозмездных поступлений)

%

40

 " 15%

негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступления доходов на текущий финансовый год для ГАБС, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном финансовом периоде.
Показатель анализируется для ГАБС, доходные источники которых определены в прогнозе помесячного поступления доходов на очередной квартал, предоставляемом ГАБС в Министерство финансов Мурманской области.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

3.2.

Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам

P= D / Rf  x 100, где:
D - объем дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 
1 января года, следующего за отчетным (за исключением задолженности организаций, находящихся в состоянии ликвидации или банкротства);
Rf  - кассовое исполнение по доходам в отчетном финансовом году (за исключением безвозмездных поступлений)

%

20

0

негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчетном финансовом году.

Показатель рассчитывается по итогам года

3.3.

Качество информационного наполнения Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП): соответствие поступлений в доходы областного бюджета от уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами объему начислений  (суммам, подлежащим оплате физическими и юридическими лицами за предоставляемые услуги, иные платежи), отраженных в ГИС ГМП

P = |Z/L*100-100|, где:
Z – объем начислений  (суммы, подлежащие оплате физическими и юридическими лицами за предоставляемые услуги, иные платежи), отраженных в ГИС ГМП;

L – объем поступлений в доходы областного бюджета от уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами

%

20

0

наилучшее значение показатель принимает при соответствии поступлений в доходы областного бюджета от уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами объему начислений,  отраженных в ГИС ГМП.

Показатель рассчитывается по итогам года

3.4.

Качество правовой базы главного администратора доходов областного бюджета по администрированию доходов

Р- наличие или отсутствие правовых актов ГАБС об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов областного бюджета на дату, следующую за окончанием отчетного периода

да/нет

20

Е(Р) = 1, если правовой акт имеется;

Е(Р) = 0, если правовой акт отсутствует

наличие

положительным считается наличие правового акта, утверждающего Методику прогнозирования поступлений доходов областного бюджета.

Показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности администраторов доходов областного бюджета по  прогнозированию поступлений в доходы областного бюджета.

Показатель рассчитывается по итогам года

4.

Учет и отчетность

16

4.1.

Своевременность представления бюджетной отчетности ГАБС

доля

30

Е(Р)=Р

0

наилучший результат достигается ГАБС при своевременном представлении всех форм бюджетной отчетности и наличии в них необходимых электронных подписей.

Показатель рассчитывается по итогам года

4.2.

Качество представления бюджетной отчетности ГАБС

доля

20

0

наилучший результат достигается ГАБС при выполнении всех контрольных соотношений и отсутствии ошибок внутридокументального и междокументального контроля в представленных формах отчетности.

Показатель рассчитывается по итогам года

4.3.

Своевременность представления сводной бухгалтерской отчетности ГАБС, осуществляющих функции учредителей бюджетных и автономных учреждений

доля

30

Е(Р)=Р

5

наилучший результат достигается ГАБС при своевременном представлении всех форм бюджетной отчетности и наличии в них необходимых электронных подписей.

Показатель рассчитывается по итогам года

4.4.

Качество представления сводной бухгалтерской отчетности ГАБС, осуществляющих функции учредителей бюджетных и автономных учреждений

доля

20

3

наилучший результат достигается ГАБС при выполнении всех контрольных соотношений и отсутствии ошибок внутридокументального и междокументального контроля  в представленных формах отчетности.

Показатель рассчитывается по итогам года

5.

Контроль и аудит

16

5.1.

Осуществление ГАБС внутреннего финансового контроля

P - осуществление ГАБС внутреннего финансового контроля и наличие сведений о его результатах, отраженных в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год в таблице № 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191Н (далее - таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"), содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего финансового контроля, указанным в столбце "Комментарий"

да/нет

25

E (P) = 1, если в отчетном финансовом году ГАБС осуществлялся внутренний финансовый контроль, сведения о нем отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и соответствуют характеристикам внутреннего финансового контроля, указанным в столбце "Комментарий";
E (P) = 0, если в отчетном финансовом году ГАБС не осуществлялся внутренний финансовый контроль, сведения о нем отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и не соответствуют характеристикам внутреннего финансового контроля, указанным в столбце "Комментарий"

проведение внутрен-него финансового контроля

внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении внутренних бюджетных процедур, определенных Порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Показатель рассчитывается по итогам года

5.2.

Осуществление ГАБС внутреннего финансового аудита

P - осуществление ГАБС внутреннего финансового аудита и наличие сведений о его результатах, отраженных в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего финансового аудита, указанным в столбце "Комментарий"

да/нет

25

E (P) = 1, если в отчетном финансовом году ГАБС осуществлялся внутренний финансовый аудит, сведения о нем отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и соответствуют характеристикам внутреннего финансового аудита,указанным в столбце "Комментарий";
E (P) = 0, если в отчетном финансовом году ГАБС не осуществлялся внутренний финансовый аудит, сведения о нем отражены в таблице "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" и не соответствуют характеристикам внутреннего финансового аудита, указанным в столбце "Комментарий"

проведение внутрен-него финансового аудита

оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности; подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации; подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования средств областного бюджета.

Показатель рассчитывается по итогам года

5.3.

Доля устраненных нарушений, выявленных в ходе внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

P = U / V * 100,
где:
U - количество устраненных нарушений;
V - количество выявленных нарушений

%

25

Е (Р) = 1, если нарушения не выявлены либо выявленные нарушения устранены в полном объеме; E (P) = 0, если выявленные нарушения не устранены либо устранены частично

0

наличие неустраненных нарушений в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента.

Показатель рассчитывается по итогам года

6.

Исполнение судебных актов*

9

6.1.

Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении)

P = 100 x S_u / S_p, где:
Su - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц;
Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц

%

30

d50%

показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

6.2.

Иски о возмещении ущерба (в количественном выражении)

P = 100 x Qu /Qp, где:

Qu - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц;

Qp - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым  требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц

%

30

d50%

показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГАБС или его должностных лиц.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

6.3.

Иски о взыскании задолженности (в денежном выражении)

P = 100 x S_u / S_p, где:
Su - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем;
Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем

%

20

d50%

показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты по искам к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств.
Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, меньшее или равное 50%.
Показатель рассчитывается  с учетом отраслевых особенностей.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

6.4.

Иски о взыскании задолженности (в количественном выражении)

P = 100 x Qu / Qp, где:
Qu - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований к ГАБС, предъявленных в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств  и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем;
Qp - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств и учреждений, в отношении которых ГАБС является учредителем

%

20

d50%

показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты по искам к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств.
Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, меньшее или равное 50%.
Показатель рассчитывается с учетом отраслевых особенностей.

Показатель рассчитывается по итогам девяти месяцев и по итогам года

* Судебные дела, связанные с действиями (бездействием) ГАБС и подведомственных ему учреждений, по которым ответчиком выступает финансовый орган субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 1071 ГК РФ, учитываются в расчете показателей раздела  6 "Исполнение судебных актов" соответствующего ГАБС".