Постановление Администрации Кольского района от 20.02.2014 № 242
О порядке проведения последующего финансового контроля отделом экономического развития и защиты прав потребителей администрации Кольского района
Мурманская область
Администрация Кольского района
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 20.02.2014 г.Кола N 242
Утратило силу - Постановление Администрации Кольского района
от 19.05.2016 № 425
О порядке проведения последующего финансового контроля
отделом экономического развития и защиты прав потребителей
администрации Кольского района
В целях упорядочения проведения последующего финансового
контроля, осуществляемого отделом экономического развития и защиты
прав потребителей администрации Кольского района, администрация
п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения последующего
финансового контроля отделом экономического развития и защиты прав
потребителей администрации Кольского района (далее - Порядок).
2. Контроль за соблюдением требований Порядка возложить на
начальника отдела экономического развития и защиты прав потребителей
администрации Кольского района.
Глава администрации М.В. Чекрыгин
Утвержден
постановлением
администрации Кольского района
от 20.02.2014 N 242
Порядок проведения последующего финансового контроля
отделом экономического развития и защиты прав потребителей
администрации Кольского района
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет требования к осуществлению
контрольных мероприятий в рамках последующего финансового контроля
(далее - контрольное мероприятие), проводимых отделом экономического
развития и защиты прав потребителей администрации Кольского района
(далее - орган контроля) в форме проверок в отношении следующих
субъектов контроля:
- главных распорядителей (распорядителей, получателей) средств
бюджета Кольского района,
- финансовых органов муниципальных образований поселений в части
соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов
из бюджета Кольского района;
- муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий,
в отношении которых администрация Кольского района осуществляет
функции и полномочия учредителя (далее - подведомственные
организации).
1.2. Настоящий Порядок разработан на основании:
- Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации";
- постановления администрации Кольского района от 10.11.2011
N 1206 "О порядке проведения контрольных мероприятий структурными
подразделениями администрации Кольского района";
- постановления администрации Кольского района от 29.12.2011
N 1567 "Об утверждении Положения об отделе экономического развития и
защиты прав потребителей администрации Кольского района" (в редакции
от 05.02.2014 N 154).
1.3. При осуществлении мероприятий по последующему финансовому
контролю в рамках одной проверки орган контроля проводит мероприятия,
предусмотренные ведомственным контролем.
1.4. Под последующим финансовым контролем понимается
осуществление контроля после проведения операций с бюджетными
средствами, включая использование субвенций, субсидий, иных
межбюджетных трансфертов, бюджетных инвестиций, перечисленных из
бюджета Кольского района, а также со средствами, полученными от
приносящей доход деятельности.
Под ведомственным контролем понимается осуществление контрольных
мероприятий по вопросу соответствия деятельности субъектов контроля
учредительным документам, законодательным и иным нормативным правовым
актам.
1.5. Цель контрольного мероприятия:
- определение соответствия деятельности субъекта контроля
учредительным документам, нормативным правовым актам;
- установление целевой направленности, правомерности,
эффективности и результативности использования средств бюджета
Кольского района, а также средств, полученных от приносящей доход
деятельности.
1.6. При проведении контрольного мероприятия в рамках
последующего финансового контроля выполняются контрольные действия по
проверке:
- соблюдения требований бюджетного законодательства Российской
Федерации субъектами контроля;
- расчетов сметных назначений, данных плана финансово-
хозяйственной деятельности;
- исполнения бюджетной сметы, исполнения смет доходов и расходов;
- исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности;
- использования средств бюджета Кольского района, в том числе на
приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг для
муниципальных нужд;
- использования средств бюджета Кольского района, полученных в
виде субвенций, субсидий, иных межбюджетных трансфертов, бюджетных
инвестиций;
- поступления и расходования средств от приносящей доход
деятельности;
- соответствия записей в учетных регистрах первичным учетным
документам;
- ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, достоверности
бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
1.7. При проведении ведомственного контроля выполняются
контрольные мероприятия по исследованию и оценке:
- соответствия деятельности учредительным документам,
законодательным и иным нормативным правовым актам;
- осуществления основных видов деятельности, предусмотренных
учредительными документами;
- оказания платных услуг (выполнения платных работ);
- выполнения муниципального задания (в случае его утверждения);
- объема и качества осуществления функций, предоставления услуг
(выполнения работ).
2. Порядок организации планирования контрольного мероприятия
2.1. Контрольные мероприятия осуществляются путем проведения
плановых и внеплановых проверок.
2.2. Плановые проверки проводятся на основании плана контрольных
мероприятий (далее - план), разрабатываемого на календарный год по
форме, утвержденной настоящим Порядком (приложение N 1).
План формируется органом контроля до 01 декабря текущего года на
основе:
- решений главы администрации Кольского района;
- решений руководителя органа контроля;
- предложений о проведении контрольных мероприятий, поступивших
от структурных подразделений администрации Кольского района.
2.3. При подготовке плана учитываются следующие критерии отбора
контрольных мероприятий:
- периодичность проведения контрольных мероприятий;
- конкретность и актуальность контрольных мероприятий;
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими,
материальными и финансовыми).
2.4. Плановые контрольные мероприятия по одному направлению
деятельности в отношении одного субъекта контроля проводятся не чаще,
чем один раз в три года.
2.5. Разработанный план утверждается распоряжением администрации
Кольского района и размещается на официальном сайте органов местного
самоуправления муниципального образования Кольский район в сети
"Интернет" в разделе "Контрольные мероприятия" не позднее 3 рабочих
дней со дня его утверждения.
2.6. Основанием для проведения внеплановой проверки является
письменное поручение главы администрации Кольского района, в связи:
а) с неисполнением (частичным исполнением) субъектом контроля в
установленный срок ранее выданного письменного указания (распоряжения
либо иного распорядительного документа) об устранении выявленных
нарушений и недостатков.
б) с поступлением письменных обращений и заявлений граждан (в том
числе индивидуальных предпринимателей), юридических лиц, информации от
органов местного самоуправления поселений и средств массовой
информации о фактах:
- нецелевого и (или) неэффективного использования средств бюджета
Кольского района, использования их с нарушением законодательства;
- неудовлетворительной работы субъекта контроля и (или) отдельных
должностных лиц субъекта контроля (невыполнение плана финансово-
хозяйственной деятельности, несоблюдение установленного объема и
качества муниципальных функций (услуг) и т.п.).
в) с поступлением письменных обращений правоохранительных органов
или иных контрольных органов.
3. Требования к срокам проведения контрольного мероприятия
3.1. Общий срок контрольного мероприятия включает в себя
подготовительный период, период проведения проверочных действий и
период оформления результатов контрольного мероприятия.
3.2. Подготовительный период не может превышать 3 рабочих дней со
дня издания распоряжения о проведении контрольного мероприятия. В ходе
указанного периода должны быть изучены:
- законодательные и нормативные правовые акты по теме
контрольного мероприятия;
- отчетные документы, статистические данные,
- материалы предыдущих контрольных мероприятий;
- другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-
хозяйственную деятельность субъекта контроля.
3.3. Период проведения проверочных действий не может превышать 25
рабочих дней со дня начала проверочных действий.
Датой начала проверочных действий считается дата ознакомления под
роспись руководителя субъекта контроля с распоряжением о проведении
контрольного мероприятия.
3.4. Период оформления результатов контрольного мероприятия не
может превышать 10 рабочих дней после проведения проверочных действий.
Данный период включает в себя:
- оформление акта проверки;
- ознакомление субъекта контроля с актом проверки и подготовка
субъектом контроля мотивированных возражений (при наличии);
- проверка обоснованности поступивших возражений и подготовка
справки об их обоснованности.
3.5. Датой окончания контрольного мероприятия считается дата
оформления акта.
4. Подготовка к проведению контрольного мероприятия
4.1. Распорядительным документом, служащим основанием для
проведения органом контроля контрольного мероприятия, является
распоряжение администрации Кольского района.
4.2. В распоряжении о проведении контрольного мероприятия
указываются:
- наименование субъекта контроля;
- предмет контрольного мероприятия;
- дата начала и завершения контрольного мероприятия;
- фамилия, имя, отчество, должность лица, осуществляющего
контрольное мероприятие (персональный состав рабочей группы);
- дата предоставления акта проверки главе администрации Кольского
района.
4.3. Распоряжением о проведении контрольного мероприятия
утверждается программа проведения контрольного мероприятия (далее -
программа).
4.4. Программа должна содержать:
- наименование субъекта контроля;
- цель и предмет контрольного мероприятия;
- проверяемый период;
- дату начала и завершения контрольного мероприятия;
- перечень основных вопросов, подлежащих проверке (изучению).
В случае проведения контрольного мероприятия рабочей группой,
программой определяется руководитель рабочей группы и ответственный
исполнитель по каждому вопросу.
4.5. Программа может быть изменена путем внесения изменений в
распоряжение администрации Кольского района, которым утверждена
программа проведения контрольного мероприятия, в случае:
- выявления в ходе контрольного мероприятия вопросов, подлежащих
изучению, но не указанных в программе;
- выявления фактов длящихся нарушений, допущенных за рамками
проверяемого периода.
При изменении программы подлежит уточнению срок окончания
контрольного мероприятия, при этом данный срок может быть продлен не
более чем на 30 рабочих дней.
5. Проведение контрольного мероприятия
5.1. Лицо, осуществляющие контрольное мероприятие (руководитель
рабочей группы) в день начала проведения проверочного действия:
- предъявляет руководителю субъекта контроля распоряжение о
проведении контрольного мероприятия и программу контрольного
мероприятия;
- решает организационно-технические вопросы по обеспечению
проведения проверочного действия.
5.2. После ознакомления руководителя субъекта контроля с
документами, указанными в пункте 5.1 настоящего Порядка, лицо,
осуществляющее контрольное мероприятие (рабочая группа), приступает к
проведению проверочного действия.
5.3. Руководитель субъекта контроля обязан создать надлежащие
условия для осуществления проверочных действий, путем предоставления
необходимого помещения, оргтехники, услуг связи.
5.4. В ходе осуществления проверочных действий, лицо,
осуществляющее контрольное мероприятие (рабочая группа), проводит
документальное и фактическое исследование деятельности субъекта
контроля:
- на основании финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных
документов субъекта контроля, путем проведения анализа и оценки
полученной из них информации, а также путем осмотра, инвентаризации,
пересчета и проведения контрольных замеров.
5.5. В случае возникновения в ходе проверочного действия
необходимости проверить (изучить) вопросы, не входящие в компетенцию
лиц, осуществляющих контрольное мероприятие, к проверочному действию
могут привлекаться специалисты, обладающие специальными знаниями в
соответствующей сфере.
В целях привлечения специалистов, обладающих специальными
знаниями, руководитель органа контроля подготавливает на имя главы
администрации Кольского района служебную записку, в которой указывает
перечень вопросов, не входящих в компетенцию лица, осуществляющего
контрольное мероприятие (членов рабочей группы). Глава администрации
Кольского района принимает решение о привлечении соответствующих
специалистов к проверочным действиям путем оформления распоряжения
администрации Кольского района.
5.6. Лицо, осуществляющее контрольное мероприятие (члены рабочей
группы), имеют право:
- доступа на территорию и во все помещения субъекта контроля (в
том числе переданные в аренду сторонним юридическим и (или) физическим
лицам; арендуемые у сторонних юридических и (или) физических лиц);
- на получение письменных объяснений, справок и сведений от
должностных лиц субъекта контроля по вопросам контрольного
мероприятия;
- на наблюдение за процессом оказания муниципальной услуги
(выполнения работы) с соблюдением ограничений, установленных
действующим законодательством;
- на проведение опросов потребителей предоставляемых
муниципальных услуг (выполняемых работ).
5.7. Лицо, осуществляющее контрольное мероприятие (члены рабочей
группы) обязано:
- осуществлять контрольные мероприятия в соответствии с настоящим
Порядком;
- знакомить руководителя субъекта контроля с результатами
контрольного мероприятия;
- соблюдать сроки проведения контрольного мероприятия.
5.8. Проведение проверочных действий осуществляется путем сбора и
анализа фактических данных и информации в соответствии с целями
контрольного мероприятия.
5.9. Проверочные действия могут проводиться сплошным или
выборочным способом.
5.10. Сплошной способ заключается в проведении проверочного
действия в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских,
отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы
контрольного мероприятия.
5.11. Выборочный способ заключается в проведении проверочного
действия в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных
документов, относящихся к одному вопросу программы контрольного
мероприятия. При этом объем выборки и ее состав определяются лицом,
осуществляющим контрольное мероприятие (руководителем рабочей группы)
таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки изучаемого вопроса
программы контрольного мероприятия.
5.12. Решение об использовании сплошного или выборочного способа
проведения проверочных действий по каждому вопросу программы
контрольного мероприятия принимает лицо, осуществляющее контрольное
мероприятие (руководитель рабочей группы), исходя из:
- содержания вопроса программы контрольного мероприятия,
- объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов,
относящихся к вопросу программы контрольного мероприятия,
- состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и системы
внутреннего контроля, осуществляемого субъектом контроля,
- срока контрольного мероприятия.
5.13. В ходе проверочных действий осуществляется сбор
доказательств, подтверждающих наличие выявленных нарушений и
недостатков в использовании бюджетных средств и в деятельности
субъекта контроля, позволяющих сделать обоснованные выводы в акте
проверки по результатам проведенного контрольного мероприятия.
5.14. Должностные лица субъекта контроля обязаны в срок,
указанный в требовании (запросе) лица, осуществляющего контрольное
мероприятие (руководителя рабочей группы), представлять:
- письменные объяснения,
- справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверочного
действия,
- заверенные копии документов, необходимых для проведения
проверочных действий.
В случае отказа от представления объяснений, справок, сведений
либо копий документов лицо, осуществляющее контрольное мероприятие
(руководитель рабочей группы) делает соответствующую запись в акте
проверки.
5.15. В случае возникновения необходимости проведения контрольных
мероприятий в иных организациях (встречных проверок), они
осуществляются в соответствии с настоящим Порядком.
5.16. Контрольное мероприятие может быть продлено,
приостановлено, перенесено либо отменено по решению главы
администрации Кольского района на основании мотивированного
ходатайства руководителя органа контроля. Решение оформляется
распоряжением администрации Кольского района.
6. Оформление результатов контрольного мероприятия
6.1. Результаты контрольного мероприятия оформляются актом
проверки в двух экземплярах.
6.2. Акт проверки состоит из вводной части и описательной части.
6.3. Вводная часть акта проверки должна содержать следующие
сведения:
- цель и предмет контрольного мероприятия;
- дата и место составления акта проверки;
- основание проведения контрольного мероприятия;
- фамилия, инициалы и должность лица, осуществляющего контрольное
мероприятие (членов рабочей группы);
- проверяемый период;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- полное и краткое наименование субъекта контроля;
- ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа
субъекта контроля;
- сведения о лице, осуществляющем функции и полномочия учредителя
субъекта контроля;
- сведения о лицензии на осуществление соответствующих видов
деятельности;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН, код по
реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств
бюджета Кольского района (при наличии);
- перечень и сведения обо всех счетах, открытых в кредитных
организациях, а также лицевых счетах, открытых в органах федерального
казначейства (включая счета, закрытые на момент проведения
контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде);
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи
денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- дату и наименование органов, проводивших предыдущие контрольные
мероприятия, а также сведения об устранении выявленных в их ходе
нарушений;
- иные данные, необходимые для полной характеристики деятельности
субъекта контроля.
6.4. В акте проверки лицо, осуществляющее контрольное мероприятие
(руководитель рабочей группы) приводит денежные (суммовые, ценовые)
показатели в рублях и копейках. Показатели, выраженные в иностранной
валюте, приводятся в этой иностранной валюте и в сумме в рублях и
копейках, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к
рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату
совершения соответствующих операций.
6.5. В описательной части акта проверки излагаются сведения о
проведенной работе и сведения о выявленных нарушениях.
По завершении изложения каждого вопроса программы контрольного
мероприятия, делается краткий вывод о наличии нарушений с указанием:
- положений законодательных и нормативных правовых актов, которые
были нарушены;
- периода, к которому относится выявленное нарушение;
- сути выявленного нарушения;
- суммы выявленного нарушения (при наличии таковой).
В случае, когда по отдельным вопросам программы контрольного
мероприятия нарушений не выявлено, в акте проверки при изложении таких
вопросов делается запись "нарушений не установлено".
6.6. Лицо, осуществляющее контрольное мероприятие (руководитель
рабочей группы) не вправе в акте проверки:
- допускать предположений,
- указывать факты, а также делать выводы, не подтвержденные
соответствующими документами;
- давать морально-этическую оценку действиям должностных,
материально- ответственных и иных лиц субъекта контроля.
6.7. Результаты контрольного мероприятия, излагаемые в акте
проверки, должны быть подтверждены материалами, прилагаемыми к данному
акту, к которым относятся:
- документы (копии документов, заверенные должностным лицом
субъекта контроля);
- результаты контрольных действий и встречных проверок,
- объяснения должностных, материально-ответственных и иных лиц
субъекта контроля,
- другие материалы.
6.8. Оформленный и подписанный акт проверки в двух экземплярах
передается под роспись руководителю субъекта контроля, о чем в
сопроводительном письме делается запись.
6.9. В случае отказа руководителя субъекта контроля от получения
акта проверки лицо, осуществляющее проверку (руководитель рабочей
группы) в сопроводительном письме делает запись об отказе от
получения. После чего, акт проверки незамедлительно направляется
сопроводительным письмом за подписью главы администрации Кольского
района в адрес субъекта контроля заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию
факта и даты направления акта проверки.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки в адрес
субъекта контроля, приобщается к материалам акта проверки.
6.10. Руководитель субъекта контроля обязан в течение 3 рабочих
дней со дня получения акта проверки ознакомиться с ним и подписать все
экземпляры акта проверки.
6.11. При наличии возражений по акту проверки руководитель
субъекта контроля вправе в течение 3 рабочих дней со дня получения
акта проверки представить мотивированные письменные возражения с
приложением заверенных копий документов. О наличии возражений
руководитель (уполномоченное лицо) субъекта контроля делает
соответствующую запись на всех экземплярах акта проверки, которую
заверяет своей подписью.
6.12. Один экземпляр подписанного акта проверки вместе с
мотивированными письменными возражениями (при наличии) предоставляется
лицу, осуществляющему контрольное мероприятие (руководителю рабочей
группы) не позднее 3 рабочих дней со дня получения акта проверки.
6.13. Лицо, осуществлявшее контрольное мероприятие (руководитель
рабочей группы) в течение 3 рабочих дней со дня получения акта
проверки и письменных возражений по нему:
- проверяет обоснованность поступивших возражений и готовит
справку об их обоснованности.
Письменные возражения и справка об обоснованности поступивших
возражений приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
6.14. Лицо, осуществляющее контрольное мероприятие (руководитель
рабочей группы) вправе оставить возражения по акту проверки без
рассмотрения в следующих случаях:
- если письменные возражения поступили по истечении срока,
установленного п. 6.12 настоящего Порядка,
- если письменные возражения поступили в установленные сроки, но
без приложения акта, подписанного должностными лицами субъекта
контроля.
7. Принятие решения по результатам контрольного мероприятия
7.1. Лицо, осуществлявшее контрольное мероприятие (руководитель
рабочей группы) в течение 3 рабочих дней после направления акта
проверки субъекту контроля для ознакомления и подписания представляет
главе администрации Кольского района докладную записку.
В докладной записке кратко излагаются результаты контрольного
мероприятия с указанием сведений об установленных нарушениях,
поступивших возражениях, о причинах выявленных нарушений и
недостатков, а также о необходимости (или об отсутствии необходимости)
привлечения виновных лиц к дисциплинарной ответственности.
В случае выявления фактов нарушения законодательства Российской
Федерации, Мурманской области и муниципальных правовых актов
муниципального образования Кольский район, содержащих признаки
административных правонарушений, преступлений, в докладную записку
включаются предложения о направлении материалов контрольного
мероприятия в правоохранительные органы и (или) органы государственной
власти, в компетенцию которых входит рассмотрение соответствующих
вопросов.
7.2. К докладной записке прилагается акт проверки со всеми
приложениями.
7.3. По результатам рассмотрения материалов контрольного
мероприятия глава администрации Кольского района принимает решение об
устранении выявленных нарушений и о привлечении к дисциплинарной
ответственности лиц, допустивших нарушения. Решение оформляется
распоряжением администрации Кольского района.
7.4. Контроль по устранению выявленных нарушений и принятию
соответствующих мер в отношении лиц, допустивших нарушения,
осуществляет лицо, проводившее контрольное мероприятие (руководитель
рабочей группы).
7.5. Руководители субъектов контроля обязаны, в сроки
установленные распоряжением администрации Кольского района, уведомить
орган контроля о мерах, принятых по устранению выявленных нарушений и
привлечению к ответственности виновных лиц.
7.6. В случае не устранения выявленных нарушений (в полном объеме
или частично) руководитель органа контроля обращается к главе
администрации Кольского района о привлечении должностных лиц субъекта
контроля к дисциплинарной ответственности.
7.7. Информация о результатах проведения контрольного мероприятия
размещается на официальном сайте органов местного самоуправления
муниципального образования Кольский район в разделе "Контрольные
мероприятия" в течение 3 рабочих дней:
- после принятия распоряжения администрации Кольского района по
ее результатам,
- после получения органом контроля подписанного акта проверки (в
случае отсутствия распоряжения администрации Кольского района).
Данная информация должна содержать следующие сведения:
- наименование субъекта контроля;
- предмет контрольного мероприятия;
- проверяемый период;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- краткое описание выявленных нарушений.
Кроме того на официальном сайте органов местного самоуправления
муниципального образования Кольский район в разделе "Контрольные
мероприятия" размещается решение о направлении материалов контрольного
мероприятия в правоохранительные органы и (или) органы государственной
власти, а также распоряжение администрации Кольского района, принятое
по результатам рассмотрения материалов контрольного мероприятия.
__________________
Приложение N 1
к Порядку
План контрольных мероприятий
отдел экономического развития и защиты прав потребителей администрации
Кольского района
на ___________ год
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | НАИМЕНОВАНИЕ, ИНН, | ПРЕДМЕТ | СРОК ПРОВЕДЕНИЯ | ОТВЕТСТВЕННЫЙ |
| П/П | АДРЕС МЕСТОНАХОЖДЕНИЯ СУБЪЕКТА | КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ | КОНТРОЛЬНОГО | ИСПОЛНИТЕЛЬ |
| | КОНТРОЛЯ | | МЕРОПРИЯТИЯ (МЕСЯЦ) | |
|-----+--------------------------------+--------------------------+---------------------+---------------|
| | | | | |
|-----+--------------------------------+--------------------------+---------------------+---------------|
| | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------