ПРАВИТЕЛЬСТВО

МУРМАНСКОЙ  ОБЛАСТИ

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от 14.02.2020                                              № 48-ПП

Мурманск

 

О внесенииизменений в бюджетный прогноз Мурманской области на долгосрочный период до 2035года

 

 

В связи с необходимостьюкорректировки основных характеристик бюджета Мурманской области, рассчитанных сучетом основных направлений бюджетной и долговой политики Мурманской области на2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, Правительство Мурманскойобласти постановляет:

внести в бюджетный прогноз Мурманской области надолгосрочный период до 2035 года, утвержденный постановлением ПравительстваМурманской области от 19.02.2019 № 66-ПП),изменения,  изложив его в новой редакциисогласно приложению к настоящему постановлению.

 

 

 

Губернатор

Мурманской области                А. Чибис

 

Приложение

к постановлению Правительства

Мурманской области

от 14.02.2020 № 48-ПП  

 

"Бюджетныйпрогноз

Мурманской областина долгосрочный период до 2035 года

 

1. Цель и задачи разработки бюджетногопрогноза Мурманской

области на долгосрочный период до 2035 года

 

Бюджетный прогноз Мурманской области на долгосрочныйпериод до 2035 года (далее - Бюджетный прогноз) относится к документамстратегического планирования, разрабатываемым на региональном уровне в рамкахпрогнозирования.

НастоящийБюджетный прогноз разработан на основе сценарных условий, основных параметровпрогноза социально-экономического развития Российской Федерации, УказаПрезидента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 "О национальныхцелях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024года" (далее - Указ Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204),Стратегии социально-экономического развития Мурманской области до 2020 годаи  на период до 2025 года, утвержденнойпостановлением Правительства Мурманской области от 25.12.2013 № 768-ПП/20,и прогноза социально-экономического развития Мурманской области на период до2035 года, утвержденного  постановлениемПравительства Мурманской области от 21.02.2017 № 82-ПП (далее -прогноз социально-экономического развития), государственных программ Мурманскойобласти, с учетом основных направлений налоговой, бюджетной и долговой политикиМурманской области в долгосрочном периоде.

Целью разработки Бюджетного прогноза являетсяопределение возможных финансовых параметров для реализации документовстратегического планирования Мурманской области и долгосрочных обязательств.

К задачам Бюджетного прогноза, способствующимдостижению указанной цели, относятся:

1) оценка на вариативной основе наиболее вероятныхтенденций и последствий социально-экономических явлений, оказывающих наибольшеевоздействие на состояние консолидированного бюджета Мурманской области;

2) выработка и реализация решений по принятиюдополнительных мер совершенствования налоговой, бюджетной, долговой политики,включая повышение эффективности бюджетных расходов, способствующих достижениюсбалансированности консолидированного бюджета Мурманской области и обеспечениюреализации документов стратегического планирования Мурманской области;

3) повышение достоверности прогнозов основныххарактеристик консолидированного бюджета Мурманской области и иных показателей,характеризующих состояние консолидированного бюджета Мурманской области;

4) обеспечение прозрачности и предсказуемостипараметров консолидированного бюджета Мурманской области, а также базовыхпринципов и условий реализации налоговой, бюджетной и долговой политики;

5) оценка потенциальных объемов долгосрочныхпараметров финансового (бюджетного) обеспечения отдельных направленийсоциально-экономической политики, включая показатели финансового обеспечениягосударственных программ Мурманской области, на период их действия;

6) выявление и профилактика бюджетных рисков и угрозсбалансированности консолидированного бюджета Мурманской области, своевременноеобнаружение и принятие мер по минимизации негативных последствий реализациисоответствующих рисков и угроз.

Решение указанных задач обеспечивается в рамкахкомплексного подхода, включающего в себя:

- создание целостной системы стратегического ибюджетного планирования в регионе;

- систематизацию и регулярный учет основныхбюджетных рисков и угроз сбалансированности консолидированного бюджетаМурманской области;

- использование в целях долгосрочного бюджетногопрогнозирования и планирования инициативных мер и решений, позволяющих достичьтребуемых результатов и уровня сбалансированности консолидированного бюджетаМурманской области;

- оказание на постоянной основе методологической иконсультационной поддержки муниципальным образованиям Мурманской области повопросам долгосрочного бюджетного прогнозирования и планирования;

- обеспечение учета и полноценное включениеБюджетного прогноза в бюджетный процесс Мурманской области;

- обеспечение взаимного соответствия и координацииБюджетного прогноза с другими документами стратегического планирования, впервую очередь с прогнозом социально-экономического развития и государственнымипрограммами Мурманской области.

 

2. Основные подходы, цели и задачиформирования и реализации

бюджетной, налоговой и долговой политики Мурманскойобласти в долгосрочном периоде

 

2.1. Основные направления налоговойполитики на долгосрочный период

 

Эффективно функционирующая налоговая система, атакже доходы от управления имуществом должны обеспечить достижение основнойцели налоговой политики - формирование бюджетных доходов в объемах, необходимыхдля исполнения расходных обязательств, при поддержании благоприятных условий дляэкономического роста и притока инвестиций.

Основными направлениями налоговой политикиМурманской области на долгосрочный период являются:

1) упорядочивание системы налоговых расходов,повышение их взаимосвязи с целями и задачами соответствующих государственныхпрограмм Мурманской области;

2) совершенствование налогового законодательстваМурманской области в целях недопущения снижения доходов областного бюджета присоблюдении паритета интересов инвесторов и бюджета;

3) повышение эффективности использованиягосударственного и муниципального имущества;

4) укрепление налогового потенциала Мурманскойобласти.

 

2.2. Основные направления бюджетнойполитики на долгосрочный период

 

Основными направлениями бюджетной политики в частиповышения эффективности бюджетных расходов на долгосрочный период являются:

1) совершенствование применяемых инструментовреализации бюджетной политики, в том числе механизмов проектного управления;

2) создание условий для повышения качествапредоставления государственных услуг, в том числе развитие конкурентной средыоказания государственных услуг за счет привлечения к их оказаниюнегосударственных организаций;

3) повышение эффективности процедур проведениягосударственных закупок, совершенствование процедур контроля в данной сфере;

4) обеспечение широкого вовлечения граждан вобсуждение и принятие бюджетных решений, общественного контроля;

5) осуществление предварительного и последующегогосударственного финансового контроля;

6) внедрение механизмов формирования и веденияреестров источников доходов областного бюджета и бюджета территориального фондаобязательного медицинского страхования Мурманской области с использованиемпрограммного комплекса;

7) повышение эффективности финансовыхвзаимоотношений с местными бюджетами через совершенствование структуры ипорядка предоставления межбюджетных трансфертов, а также формирования объемовданных трансфертов исходя из необходимости решения приоритетных задачсоциально-экономического развития;

8)совершенствование социальной поддержки граждан на основе применения принциповадресности и нуждаемости.

Стабильность и предсказуемость межбюджетногорегулирования является основой повышения эффективности использованиямежбюджетных трансфертов. Исходя из этого распределение целевых межбюджетныхтрансфертов по муниципальным образованиям осуществляется в установленные сроки.Исключение могут составлять субсидии, распределяемые в течение года наконкурсной основе, и субвенции - в пределах ограничений, установленныхбюджетным законодательством.

В случае возникновения рисков неисполнения расходныхобязательств и разбалансированности местных бюджетов продолжится поддержкамуниципальных образований в виде дотаций на поддержку мер по обеспечениюсбалансированности местных бюджетов и бюджетных кредитов.

В целях создания условий для стабильного финансовогообеспечения выполнения органами местного самоуправления полномочий по решениювопросов местного значения предусматривается определение объемов дотаций навыравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов)с учетом неснижения значений критериев выравнивания бюджетной обеспеченностимуниципальных образований.

Для дальнейшего роста вовлеченности граждан вбюджетные процессы реализуется проект "Инициативное бюджетирование",в рамках которого осуществляется непосредственное участие граждан в определениии выборе объектов расходования бюджетных средств местных бюджетов.

Планируется продолжение работы по консолидации исокращению субсидий, выделяемых местным бюджетам из областного бюджета, врамках государственных программ.

В качестве условий предоставления бюджетных кредитовбудут использоваться дополнительные требования к ограничению наращиваниязаимствований, оптимизации структуры и объемов расходных обязательств,недопущению образования просроченной кредиторской задолженности по исполнениюобязательств за счет средств местных бюджетов.

Предоставлениедотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов(городских округов) будет осуществляться на основании соглашений, предусматривающихмеры социально-экономического развития и оздоровления муниципальных финансовмуниципального района (городского округа).

При исполненииобластного и местных бюджетов на весь период действия Бюджетного прогнозанеобходимо обеспечить эффективное расходование бюджетных средств, четкую увязкубюджетных расходов с установленными целями государственной политики,мобилизацию внутренних источников путем проведения оценки эффективностибюджетных расходов, выявления резервов и их дальнейшего направления на социально-экономическоеразвитие Мурманской области.

 

2.3. Основные направления долговойполитики на долгосрочный период

 

При формировании и реализации долговой политики надолгосрочный период необходимо исходить из решения следующих основных задач:

1) своевременное и полное исполнение долговыхобязательств Мурманской области;

2) повышение эффективности государственныхзаимствований Мурманской области, использование наиболее благоприятныхисточников и форм заимствований;

3) оптимизация структуры государственного имуниципального долга региона;

4) обеспечение поддержания объема государственного имуниципального долга Мурманской области и расходов на его обслуживание впределах, установленных федеральным законодательством;

5) поэтапное снижение государственного долга, атакже сокращение рисков, связанных с осуществлением заимствований.

 

3. Основные итоги бюджетного развитияМурманской области

 

Бюджетное развитие Мурманской области в период,предшествующий разработке Бюджетного прогноза, осуществлялось на всех этапахбюджетного процесса. Надлежащее качество управления региональными финансами вМурманской области ежегодно с 2010 года подтверждается результатами мониторингафинансового положения и качества управления финансами субъектов РоссийскойФедерации, осуществляемого Министерством финансов Российской Федерации. Поитогам 2018 года Мурманская область вошла в группу субъектов РоссийскойФедерации с надлежащим качеством управления финансами.

Ключевые направления развития региона вбюджетно-финансовой сфере определялись положениями основных направленийбюджетной и налоговой политики Мурманской области на соответствующие годы изадачами бюджетного развития региона, определенными в программах реформированиярегиональных финансов в Мурманской области, повышения эффективности бюджетныхрасходов и концепции бюджетного развития Мурманской области в соответствующихгодах.

3.1. На этапе составления и рассмотрения проектовбюджетов с        2012 годаосуществлялось масштабное внедрение в бюджетный процесс в Мурманской области программно-целевыхподходов и инструментов бюджетирования, ориентированного на результат.

Доля программных расходов консолидированного бюджетаМурманской области, ориентированных на достижение целей и приоритетовсоциально-экономического развития региона, в общем объеме бюджетных расходоввыросла с 81,2 % в 2012 году до 98,8 % по итогам 2019 года.

В целях совершенствования процесса разработки,реализации и оценки эффективности целевых (с 2014 года - государственных)программ Мурманской области в марте 2012 года создан Программно-целевой советМурманской области, осуществляющий рассмотрение разрабатываемых исполнительнымиорганами государственной власти Мурманской области проектов программ ипредложений по внесению изменений в действующие программы, обсуждение вопросово распределении объемов бюджетных ассигнований на реализацию программ, в томчисле в части финансирования объектов капитального строительства.

Одновременно сэтим для принятия ключевых решений в сфере организации проектной деятельности висполнительных органах государственной власти Мурманской области в июне 2017года создан Совет по проектной деятельности Мурманской области.

В целяхоптимизации деятельности коллегиальных совещательных органов по вопросамстратегического планирования, проектной деятельности, мониторинга достиженияцелевых значений показателей, определенных в указах Президента РоссийскойФедерации от 07.05.2012     № 597,от 01.06.2012 № 761, от 28.12.2012 № 1688,от 07.05.2018 № 204 (далее - указы Президента Российской Федерации),в марте 2019 года упразднены Программно-целевой совет Мурманской области, Советпо проектной деятельности Мурманской области и создан Совет по стратегическомуразвитию Мурманской области

Совет постратегическому развитию Мурманской области осуществляет рассмотрениеразрабатываемых исполнительными органами государственной власти Мурманскойобласти проектов документов стратегического планирования, проектных и иныхдокументов в указанной сфере, а также предложений по внесению в них изменений;утверждение паспортов приоритетных региональных проектов; мониторинг и контрольреализации региональных проектов; мониторинг достижения национальных целейразвития Российской Федерации, целей и целевых показателей национальныхпроектов и программ, определенных в Указе Президента Российской Федерацииот 07.05.2018 № 204, в части, касающейся Мурманской области, а такжемониторинг значений иных показателей социально-экономического развитияМурманской области.

В целях совершенствования процессов управлениягосударственными капитальными вложениями с 2012 года действует порядоквключения инвестиционных проектов в целевые (государственные) программыМурманской области, включающий методику проведения оценки инвестиционныхпроектов на предмет эффективности использования средств областного бюджета,направляемых на капитальные вложения.

В 2013 году разработана нормативная база,устанавливающая порядок разработки, реализации и оценки эффективностигосударственных программ Мурманской области, а также их типовую структуру.

Законом Мурманской области "О бюджетномпроцессе в Мурманской области" начиная с 2014 года установленаобязательность формирования и исполнения бюджета Мурманской области в форматегосударственных программ.

В целях интеграции процессов формирования бюджета игосударственных программ в 2015 году принят Закон Мурманской области "О контрольныхполномочиях Мурманской областной Думы", устанавливающий порядокпредставления в Мурманскую областную Думу проектов государственных программМурманской области, предложений о внесении изменений в государственныепрограммы Мурманской области и процедуру их согласования.

3.2. На этапе утверждения и исполнения бюджетов врамках соблюдения базового принципа бюджетной политики, предусматривающегообеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета Мурманскойобласти, Правительством Мурманской области в 2012 - 2013 годах реализовывалсяПлан мероприятий по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов вконсолидированный бюджет Мурманской области, сокращению недоимки по их уплате.

В декабре 2013 года был разработан дополнительныйкомплекс мер до 2018 года, аккумулирующий в том числе ранее проводимыемероприятия по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговойполитики Мурманской области. Результатом мобилизации дополнительных ресурсов поувеличению доходной базы бюджета стало увеличение доходов консолидированногобюджета Мурманской области, а одновременная реализация ряда оптимизационных мерпозволила снизить расходы.

В марте 2017года утверждена  Программа оптимизациирасходов бюджета Мурманской области на 2017 - 2019 годы, направленная наоптимизацию бюджетной сети и мер социальной поддержки, повышение эффективностии усиление адресной направленности социальной поддержки граждан. По результатамреализации в 2017-2018 годах мероприятий Программы оптимизации расходов бюджетаМурманской области на             2017 -2019 годы усовершенствована система закупок для государственных и муниципальныхнужд, оптимизирована нагрузка на бюджетную сеть, усилена адреснаянаправленность социального обеспечения и иных выплат населению.

В сентябре 2018 года утверждена Программаоздоровления государственных финансов Мурманской области на 2019 - 2024 годы,которая содержит информацию об основных итогах оптимизационных мероприятий,проводимых в рамках реализации Плана мероприятий по росту доходов, оптимизациирасходов и совершенствованию долговой политики Мурманской области на 2014 -2018 годы, программы оптимизации расходов бюджета Мурманской области на 2017 -2019 годы, и предусматривает мероприятия по росту доходного потенциала,оптимизации (сокращению) расходов, сокращению государственного долга субъектаРоссийской Федерации.

Ежегодно в целях эффективного управлениягосударственным долгом Мурманской области и принятия мер по снижению долговойнагрузки Правительством Мурманской области утверждаются основные направлениядолговой политики.

В целях повышения качества и обоснованностипринимаемых решений по внесению изменений в сводную бюджетную роспись,актуальности информации, характеризующей количественные показатели реализациигосударственных программ в разрезе их подпрограмм и мероприятий, а такженепрограммной деятельности органов государственной власти Мурманской области, с2016 года внедрен новый порядок формирования бюджета на основе обоснованийбюджетных ассигнований.

3.3. На этапе контроля за исполнением бюджетов вцелях внедрения единой методики осуществления внутреннего финансового контроляи внутреннего финансового аудита Правительством Мурманской области в 2014 годуутвержден Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями)средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами)доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами)источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита.

В 2016 году для повышения контроля главныхраспорядителей бюджетных средств за соблюдением государственными учреждениямитребований к качеству и объему оказания государственных услуг (выполненияработ) установлены правила определения объема и условий возвратагосударственными бюджетными и автономными учреждениями Мурманской области вобластной бюджет остатков субсидий на финансовое обеспечение выполнениягосударственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ),образовавшихся в связи с недостижением установленных государственным заданиемпоказателей, характеризующих объем государственных услуг (работ).

В соответствии сположениями пункта 5 статьи 160.2-1 и абзаца сорок пятого статьи 165 Бюджетногокодекса Российской Федерации с 1 января 2020 года внутренний финансовый аудитосуществляется в соответствии с федеральными стандартами внутреннегофинансового аудита, установленными Министерством финансов Российской Федерации.

В рамках осуществления внутреннего государственногофинансового контроля выявляются и пресекаются факты нецелевого использованиябюджетных средств, использования бюджетных средств с нарушениями действующегозаконодательства и нарушения принципа эффективности использования бюджетныхсредств; осуществляется контроль за устранением выявленных нарушений,возмещением областному бюджету денежных средств, использованных не по целевомуназначению и/или с нарушением действующего законодательства.

В целях повышения эффективности, результативности,прозрачности осуществления закупок товаров, работ и услуг, предотвращениякоррупции и других злоупотреблений в сфере закупок осуществляется контроль засоблюдением законодательства и иных нормативных правовых актов о контрактнойсистеме в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных имуниципальных нужд.

3.4. Важным этапом регионального бюджетного развитиястало повышение открытости и доступности информации о бюджетах и бюджетномпроцессе в Мурманской области в рамках соблюдения принципа прозрачности(открытости) бюджетных сведений и реализации конституционных прав граждан надоступ к информации.

В 2013 году введен в эксплуатацию единый порталбюджетной системы Мурманской области "Бюджет для всех"(http://b4u.gov-murman.ru/), на котором размещается систематизированнаяактуальная информация о формировании и исполнении всех бюджетов Мурманскойобласти.

В 2017 году версия портала бюджетной системыМурманской области была обновлена. В перспективе планируется дальнейшеесовершенствование портала для удобства пользователей, а также дополнениепортала новыми разделами и функциями.

В практику также вошло ежеквартальное проведениеопросов общественного мнения в бюджетно-финансовой сфере. Ежегодно в нихпринимают участие свыше 2 000 респондентов (в 2019 году – 3 427респондентов).

Для повышения степени вовлеченности населенияобласти в обсуждение вопросов бюджетно-финансовой сферы с 2014 годаорганизуются конкурсы среди населения по бюджетной тематике, а публичныеслушания по проектам областного бюджета на очередной финансовый год и наплановый период и годовым отчетам об исполнении областного бюджета проводятся вформате брошюры о бюджете "Бюджетный ГИД", где наряду с основнымифинансовыми понятиями и описанием этапов бюджетного процесса осуществляетсяпубликация параметров прогноза социально-экономического развития Мурманскойобласти, описываются подходы к формированию областного бюджета, представляютсяосновные данные по доходам, расходам бюджета и долговым обязательствам региона,объемам финансового обеспечения и целевым показателям государственных программобласти в доступном и наглядном для граждан формате.

Также в рамках повышения вовлеченности граждан вбюджетный процесс исполнительными органами власти Мурманской областиежеквартально публикуются электронные брошюры "Бюджет ведомства дляграждан".

Начиная с 2015 года ФГБУ "Научно-исследовательскийфинансовый институт"  (далее – НИФИ)составляет рейтинг субъектов Российской Федерации по уровню открытостибюджетных данных. По результатам рейтинга субъектов Российской Федерации поуровню открытости бюджетных данных за 2018 год Мурманская область занимает 3-еместо среди регионов Северо-Западного федерального округа и входит в группусубъектов Российской Федерации с "высоким уровнем открытости бюджетныхданных".

Также начиная с 2015 года осуществляется регулярнаяоценка (мониторинг) прозрачности деятельности муниципальных образований поуправлению общественными финансами в целях повышения открытости и доступностиинформации о бюджетах муниципальных образований Мурманской области.

В апреле 2018года для реализации мероприятий по повышению финансовой грамотности населенияМурманской области и совершенствования региональной системы защиты правпотребителей утверждена региональная программа по обеспечению прав потребителейв Мурманской области на 2018-2020 годы.

В соответствии со статьей 4 Соглашенияот 23.11.2018                           № 01-01-06/17-416 о сотрудничестве Министерства финансов Мурманскойобласти с Минфином России в рамках реализации Стратегии повышения финансовойграмотности в Российской Федерации на 2017-2023 годы в марте 2019 годаутвержден План мероприятий по защите прав потребителей финансовых услуг иповышению финансовой грамотности населения Мурманской области на 2019-2020годы.

 

4.Текущее состояние консолидированного бюджета Мурманской области

 

4.1.Динамика основных параметров консолидированного бюджета

Мурманскойобласти

 

Исполнениеконсолидированного бюджета Мурманской области с 2012 по 2019 годхарактеризуется следующими данными (рисунок 1):

- доходыконсолидированного бюджета за вышеуказанный период увеличились в 1,92 раза;

- расходыконсолидированного бюджета возросли в 1,67 раза;

-государственный и муниципальный долг увеличился с 10,2 млрд. рублей до 18,7млрд. рублей.

 

 

 

Рисунок1.  Динамика основных параметровконсолидированного бюджета

Мурманскойобласти, млн рублей.

 

4.2. Основные источники формирования доходной части бюджета

 

Структура доходов консолидированного бюджетаМурманской области за 2019 год представлена на рисунке 2.

 

 

Рисунок 2. Структура доходовконсолидированного бюджета

Мурманской области за 2019 год,%.

 

Начинаяс 2010 года в структуре доходов консолидированного бюджета Мурманской областинаибольшую долю в поступлениях доходов занимают налог на доходы физических лиц,налог на прибыль организаций и налоги на имущество.

Мурманская область является экспортно ориентированнымрегионом: именно промышленный сектор, его горнодобывающая, металлургическая иэнергетическая составляющие обеспечивают основные налоговые поступления врегиональный бюджет.

Значительный объем налоговых поступленийконсолидированного бюджета Мурманской области формируют налоги, перечисляемыеорганизациями, осуществляющими деятельность по видам экономическойдеятельности: "Добыча полезных ископаемых", "Обрабатывающиепроизводства" и "Государственное управление и обеспечение военнойбезопасности; социальное обеспечение" , в числе которых три основных экспортноориентированных предприятия – Кировский филиал АО "Апатит", АО "КовдорскийГОК", ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков(далее – КГН) ПАО "ГМК "Норильский никель" (в состав котороговходят АО "Кольская горно-металлургическая компания" и Мурманскийтранспортный филиал ПАО "ГМК Норильский никель"), КГН АО "Северсталь"(АО "Олкон") и КГН АО "Атомный энергопромышленный комплекс"(филиал АО "Концерна Росэнергоатом "Кольская АЭС").

Динамикапоступлений в консолидированный бюджет Мурманской области за период с 2012 по2019 год представленав таблице № 1:

 

Таблица № 1, млн рублей

Наименование показателя	2019 год	2018 год	2017 год	2016 год	2015 год	2014 год	2013 год	2012 год
Общий объем доходов консолидированного бюджета, всего, в том числе:	101 783,9	81 971,4	72 725,0	72 667,0	66 556,0	57 661,2	56 178,0	53 068,3
Налоговые и неналоговые доходы	87 274,6	73 015,8	65 405,9	65 865,4	59 489,6	49 840,6	48 983,2	44 631,1
Безвозмездные поступления, всего, из них:	14 509,3	8 955,6	7 319,1	6 801,6	7 066,4	7 820,6	7 194,8	8 437,3
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе:	13 039,6	8 634,2	7 010,4	6 456,2	6 850,4	7 453,6	7 081,7	8 361,8
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	6 067,3	5 931,3	4 171,0	3 201,1	3 693,6	4 219,4	3 171,2	3 189,0
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)	2 404,7	663,8	872,4	904,7	994,3	1 149,6	1 800,8	1 826,2
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	1 943,8	1 614,1	1 462,2	1 454,6	1 423,8	1 411,9	1 219,4	1 406,1
Иные межбюджетные трансферты	2 623,9	425,1	504,8	895,8	738,6	672,7	606,9	1 682,1
Прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	283,5	258,4
Доля безвозмездных поступлений от бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в общем объеме доходов консолидированного бюджета Мурманской области, %	12,8	10,5	9,6	8,9	10,3	12,9	12,6	15,8

 

4.3. Основные направления расходования бюджетных средств

 

Значительнуючасть расходов консолидированного бюджета Мурманской области в структуренаправлений деятельности (рисунок 3) - более 2/3 общего объема - занимаютбюджетные ассигнования на:

- обеспечениеобразовательной деятельности – 28,2 % расходов;

-здравоохранение, физическую культуру и спорт – 17,1 % расходов;

-жилищно-коммунальное хозяйство – 15,8 % расходов;

- социальноеобеспечение населения – 15,2 % расходов.

 

 

 

Рисунок3. Структура расходов  консолидированногобюджета Мурманской области и их динамика по годам, млн рублей.

Функциональное распределение расходовконсолидированного бюджета Мурманской области за период с 2012 по 2019 годсохраняется в следующей пропорции (рисунок 4):

- более половины общего объема расходов (48 % в 2012году, 55 % в 2019 году) занимают бюджетные ассигнования на выплату заработнойплаты и начислений на нее (с ростом от 32 % в 2012 году до 38 % в 2019 году) исоциальное обеспечение, включая расходы на обязательное медицинское страхованиенеработающего населения (с незначительным ростом от 16 % в 2012 году до 17 % в2019 году);

- доля прочих расходов от общего объема расходовснижается от 52 % в 2012 году до 45 % в 2019 году (компенсация убытковтеплоснабжающим организациям региона, дотации на выравнивание исбалансированность бюджетов, дорожные фонды).

 

 

 

 

  2019 год                                         2015год                                          2012 год

 

 

 

 

Рисунок 4. Функциональное распределение расходовконсолидированного бюджета Мурманской области, млн рублей.

 

Среди ключевых причин роста социально ориентированныхрасходов бюджета следует выделить:

- финансовое обеспечение указов Президента РоссийскойФедерации; 

- изменение в сторонуувеличения прогноза среднемесячного дохода от трудовой деятельности вМурманской области от ранее прогнозируемых значений;

 - увеличениечисла жителей области старше трудоспособного возраста.

Кроме того,Мурманская область – один из немногих субъектов страны, где отсутствуеттрубопроводный природный газ. В связи с этим для производства тепловой энергиина нужды отопления и горячего водоснабжения в области преимущественно (свыше 80процентов от общего объема выработки) используется топочный мазут, которыйтеплоснабжающие организации области вынуждены приобретать и завозитьжелезнодорожным транспортом.

Доля стоимости топлива в расходах теплоснабжающих организаций составляет 70- 80 процентов. Поэтому резкие колебания биржевых цен на топливо, учитываяустанавливаемые Правительством Российской Федерации ограничения предельныхиндексов роста тарифов на коммунальные услуги для населения, приводят ксущественным убыткам теплоснабжающих организаций, которые согласно действующемузаконодательству обязано компенсировать правительство региона, осуществляющеерегулирование тарифов на услуги ресурсоснабжающих организаций. 

Резкий рост стоимости топлива (мазут, уголь) в 2018 году привел кзначительному росту выпадающих доходов теплоснабжающих организаций Мурманскойобласти как в 2018 году, так и в 2019 году.

Расходы бюджета на компенсацию убытков теплоснабжающиморганизациям региона из областного бюджета за период с 2012 по 2019 годприведены на рисунке 5.

 Рисунок 5.Объем компенсации убытков теплоснабжающим организациям региона из областногобюджета за период с 2012 по 2019 год, млн рублей.

 

4.4. Основные параметры исполнения консолидированного бюджета Мурманскойобласти за 2019 год

 

Основныепараметры исполнения бюджета Мурманской области за    2019 год представлены в таблице № 2:

Таблица № 2, млн рублей

Показатели	Исполнение за 2018 год1	Исполнение за 2019 год2
	Консолидированный бюджет	Консолидированный бюджет	% от исполнения 2018 года
Доходы, всего,  в том числе	81 971,4	101 783,9	124,2
Налоговые и неналоговые доходы	73 015,8	87 274,6	119,5
Безвозмездные поступления	8 955,6	14 509,3	162,0
Расходы	82 308,7	98 397,5	119,5
Дефицит/Профицит	-337,3	3 386,4	х
Государственный долг	18 759,7	14 088,9	75,1
Муниципальный долг	4 266,1	4 620,9	108,3

____________________

¹ Данные отчетной формы 0503317 "Отчетоб исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации ибюджета территориального государственного внебюджетного фонда" за       2018 год.

² Данные отчетной формы 0503317 "Отчетоб исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации ибюджета территориального государственного внебюджетного фонда" за      2019 год.

Исполнениеконсолидированного бюджета за 2019 год характеризуется следующими данными:

по доходам -101 783,9 млн рублей, или 124,2 % по сравнению с исполнением за 2018 год;

по расходам -98 397,5 млн рублей, или 119,5 % по сравнению с исполнением за 2018 год.

Консолидированныйбюджет Мурманской области за 2019 год исполнен с профицитом в размере3 386,4 млн рублей.

Государственныйдолг Мурманской области и входящих в ее состав муниципальных образований (безвнутренних оборотов) по состоянию на 01.01.2020 снизился до 18 709,7млн рублей (на 18,7 % по отношению к исполнению за 2018 год), в томчисле государственный долг области – до 14 088,9 млн рублей (снижениена 24,9 %).

Основнымифакторами, оказавшими влияние на рост доходов консолидированного бюджетаМурманской области в 2019 году по сравнению с 2018 годом, являются:

по налогу наприбыль организаций – увеличение платежей от предприятий, входящих в составконсолидированных групп налогоплательщиков;

по акцизам поподакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, -увеличение нормативов зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерацииакцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9процентов (с 50 % в 2018 году до 80 % в 2019 году) и акцизов на нефтепродукты -на 51,9 %.

Ключевымипричинами увеличения расходной части консолидированного бюджета Мурманскойобласти на 2019 год стали увеличение расходов на компенсацию выпадающих доходовресурсоснабжающим организациям, повышение оплаты труда отдельным категориямработников бюджетной сферы в соответствии с указами Президента РоссийскойФедерации от 07.05.2012 № 597, от 01.06.2012          № 761, от 28.12.2012 № 1688,индексация фондов оплаты труда работников государственных (муниципальных)учреждений, индексация расходов на оплату коммунальных услуг и размера социальных выплат, а также увеличение объемов бюджетныхассигнований на реализацию мер социальной поддержки по оплате жилого помещенияи (или) коммунальных услуг отдельным категориям граждан.

 

4.5.Кредитные рейтинги Мурманской области

 

Основнымипоказателями, характеризующими оценку кредитоспособности Мурманской области ивозможности региона своевременно обслуживать и погашать свои долговыеобязательства, являются кредитные рейтинги. В состав мировых лидероврейтинговых агентств входит рейтинговое агентство "ФитчРейтингс"(FitchRatings), осуществлявшее до конца 2016 года оценку кредитных рейтинговМурманской области. В 2017 году заключен государственный контракт сАналитическим Кредитным Рейтинговым Агентством (далее - АКРА), деятельностькоторого строится в соответствии с новейшими регулятивными требованиями  на основе высоких стандартоврейтинговой деятельности. АКРАприсваивает кредитный рейтинг по национальной шкале для Российской Федерации наоснове Методологии присвоения кредитных рейтингов региональным имуниципальным органам власти Российской Федерации. Динамика измененийрейтинговых оценок региона с 2010 года представлена в таблице № 3.

 

  Таблица № 3

Виды рейтингов	2019 год	2018 год	2017 год	2016  год	2015 год	2014 год	2013 год	2012 год	2011 год	2010 год
Рейтинговое агентство	Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (АКРА)			Рейтинговое агентство "ФитчРейтингс" (FitchRatings)
Долгосрочный рейтинг в иностранной и национальной валюте	-	-	-	BB-	BB-	BB	BB	BB	BB	BB-
Краткосрочный рейтинг в иностранной валюте	-	-	-	B	B	B	B	B	B	B
Национальный долгосрочный рейтинг	-	-	-	A+ (rus)	A+ (rus)	AA-(rus)	AA-(rus)	AA-(rus)	AA-(rus)	A+ (rus)
Базовый кредитный рейтинг	А-(RU)	BBB+(RU)	BBB+(RU)
Прогноз по долгосрочному/ базовому кредитному рейтингу	Ста-биль-ный	Стабиль-ный	Стабиль-ный	Ста-биль- ный	Ста-биль-ный	Нега- тив-   ный	Нега- тив-   ный	Ста-биль-ный	Ста-биль-ный	Ста-биль-ный

 

Причиныизменения кредитных рейтингов весьма многообразны, они связаны как с общимипеременами в экономике и деловой среде, так и с обстоятельствами,затрагивающими конкретную сферу деятельности. Негативный эффект способнывызвать такие факторы, как растущая долговая нагрузка, значительные потребностив капиталовложениях, изменения в нормативно-правовой базе. Такжекредитоспособность региона может ухудшиться в результате миграции населения илисокращения доходов налогоплательщиков, приводящих к падению налоговых доходов иотрицательно влияющих на выполнение долговых обязательств.

В 2011 году международное рейтинговое агентство "FitchRatings"(далее – международное агентство) повысило долгосрочные рейтинги Мурманскойобласти в иностранной и национальной валюте, а также национальный долгосрочныйрейтинг региона. На протяжении двух лет рейтинги Мурманской области отражалихорошие операционные показатели исполнения бюджета, поддерживаемые базойналогообложения в сфере промышленного производства, умеренный долг и сильнуюликвидность.

В 2013 году международное агентство изменило прогнозпо рейтингам Мурманской области со "Стабильного" на "Негативный",одновременно подтвердив долгосрочные и краткосрочные рейтинги. При этомдолговая нагрузка Мурманской области являлась низкой относительно сопоставимыхрегионов в стране и в мире, несмотря на быстрый рост долга в 2012 - 2013 годах.Изменение прогноза на "Негативный" было вызвано существеннымухудшением бюджетных показателей, ростом дефицита и быстрым увеличениемгосдолга, а также невысоким объемом капитальных расходов области. Учитываясоциальную направленность расходов на выполнение указов Президента РоссийскойФедерации от 07.05.2012 № 596 - 602, 604, 606, от 01.06.2012 № 761,от 28.12.2012 № 1688, уровень капитальных расходов оставался нанизком уровне.

В 2014 году международное агентство подтвердилорейтинги Мурманской области с прогнозом "Негативный", который отражалриски, связанные с быстро растущим долгом области на фоне высокого дефицитабюджета. При подтверждении рейтингов принималось во внимание, что показателиблагосостояния Мурманской области поддерживались на более высоком уровне, чем всреднем по стране, благодаря сильной промышленной экономике.

В 2015 году международное агентство понизилодолгосрочные рейтинги Мурманской области в иностранной и национальной валюте суровня "ВВ" до "ВВ-", а также национальный долгосрочныйрейтинг региона с уровня "АА-(rus)" до "А+(rus)". Прогнозпо рейтингам установлен "Стабильный". Понижение рейтингов отразилоослабление операционных показателей области и двукратный рост прямого риска, астабильный прогноз - стабильные показатели исполнения бюджета в 2015 - 2017годах и постепенное снижение дефицита бюджета.

В 2016 году Мурманской области международнымагентством были присвоены долгосрочные рейтинги дефолта эмитента (РДЭ) виностранной и национальной валюте на уровне "BB-" и национальныйдолгосрочный рейтинг "A+(rus)" со "Стабильным" прогнозом.Краткосрочный РДЭ в иностранной валютеподтвержден на уровне "B".

В октябре 2017 года АКРА присвоило Мурманскойобласти кредитный рейтинг "BBB+(RU)" со "Стабильным"прогнозом. "Стабильный" прогноз отражает ожидаемое агентством восстановлениебюджетных показателей в 2018 году и хороших бюджетных показателей всреднесрочной перспективе с положительным балансом и растущим, но по-прежнемууправляемым долгом.

В ноябре 2018 года АКРА подтвердило кредитныйрейтинг Мурманской области на уровне "BBB+(RU)", прогноз "Стабильный",что обусловлено сравнительно низкой гибкостью бюджетных расходов и небольшимоперационным балансом, приводящими к высокой долговой нагрузке Мурманскойобласти по отношению к операционному балансу, ресурсоориентированностьюэкономики региона. Однако высокое соотношение долга и операционного балансаотчасти смягчается графиком погашения долга.

В октябре 2019года АКРА повысило кредитный рейтинг Мурманской области до уровня "А-(RU)",прогноз "Стабильный" , что обусловлено высокими темпамиисполнения налоговых поступлений в бюджет и ожидаемым увеличением операционногобаланса. Кредитный рейтинг в 2019 году определяется средней долговой нагрузкой,высоким уровнем самодостаточности бюджета, средними показателями собственной ликвидностибюджета. Сдерживающее влияние на рейтинг оказывают сравнительно низкая гибкостьбюджетных расходов и уровень безработицы, существенно превышающийсреднероссийский.

 

5.      Подходык разработке и вариативные условия реализации Бюджетного прогноза

5.1. Общие характеристики прогноза

 

ПараметрыБюджетного прогноза сформированы исходя из необходимости приоритизацииимеющихся ограниченных бюджетных ресурсов с целью сохранения социальной ифинансовой стабильности в Мурманской области, создания условий для устойчивогосоциально-экономического развития региона.

Приразработке общего объема доходов на долгосрочный период учтены:

- предполагаемые тенденцииизменения численности населения региона, в том числе в трудоспособном возрасте,темпов роста оплаты труда и предполагаемые результаты воздействия на экономикурегиона ключевых макроэкономических факторов с учетом вариативности условий;

- соотношение ставок налога наприбыль организаций между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта РоссийскойФедерации с учетом передачи 1 % от ставки налога, зачисляемого в субъектРоссийской Федерации, в федеральный бюджет до 2024 года включительно;

- изменения в части акцизногоналогообложения;

- вовлечение вналоговый оборот отдельных объектов недвижимости, в отношении которых налог наимущество организаций исчисляется исходя из кадастровой стоимости;

- отмена региональной льготы по налогуна имущество организаций: с 1 января 2017 года - для областных бюджетных иавтономных учреждений, с 1 января 2018 года - для муниципальных казенных,бюджетных и автономных учреждений, а также казенных областных учреждений; 

- проведениепоследовательной работы по отмене неэффективных региональных льгот порезультатам оценки их соответствия целям и задачам государственных программ (ихструктурных элементов) и влияния на достижение поставленных целей и задач;

- предоставлениеналоговых преференций инвесторам по налогу на прибыль и налогу на имуществоорганизаций при реализации инвестиционных проектов на территории Мурманскойобласти.

Исходяиз принципов ответственной бюджетной политики в Бюджетном прогнозе впервоочередном порядке учтены расходы на реализацию национальных проектов(программ) Российской Федерации, что позволит сформировать ресурс нафинансирование национальных целей, добиться повышения темпов роста экономикирегиона, обеспечить рост реальных доходов населения, создать современнуюкомфортную инфраструктуру, а также предусмотрено финансирование действующихрасходных обязательств.

Приэтом в целях поддержания сбалансированности расходов и с учетом соблюденияпринципов долговой политики предусмотрено принятие мер по сокращениюнеэффективных расходов, сдерживанию наращивания объема государственного долга.

Приразработке общего объема расходов на долгосрочный период учтенанеобходимость  соблюдения следующихположений:

- обеспечение реализации региональных составляющих национальных проектов (программ), а такжеиных региональных проектов, определяемых Советом по стратегическомуразвитию Мурманской области;

-установление и исполнение расходных обязательств в пределах полномочий,отнесенных Конституцией Российской Федерации и федеральными законами кполномочиям органов государственной власти Мурманской области, и с учетомтребований статьи 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

-безусловное исполнение социальных обязательств перед населением региона,реализация мер социальной поддержки населения с применением критериевадресности и нуждаемости получателей;

- ограничениеувеличения численности работников органов государственной власти Мурманскойобласти, за исключением случаев увеличения численности работников, связанного снаделением государственных органов Мурманской области новыми полномочиями и(или)  перераспределением полномочиймежду органами государственной власти Российской Федерации, Мурманской областии муниципальными образованиями;

-сохранение достигнутого соотношения между уровнем заработной платы отдельныхкатегорий работников бюджетной сферы, установленных указами ПрезидентаРоссийской Федерации от 07.05.2012 № 597, от 01.06.2012 № 761,от 28.12.2012 № 1688, и среднемесячным доходом от трудовойдеятельности с учетом допустимого отклонения указанного соотношения от целевогозначения, установленного по каждой категории работников, по итогам года неболее 5 п.п.;

- сокращение объемов отдельных видоврасходов государственного и муниципального сектора в зависимости отвариативности условий Бюджетного прогноза.

 

5.2.Характеристика вариативных условий реализации

Бюджетного прогноза

 

Вариативныеусловия реализации Бюджетного прогноза сформированы с учетом двух вариантовпрогноза социально-экономического развития (базового и консервативного).

Базовыйвариант характеризует основные тенденции и параметры развитияэкономики в условиях консервативного изменения внешних условий и учитываетдостижение национальных целей развития и других приоритетов, установленныхУказом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204, иключевых ориентиров национальных, федеральных (региональных) проектов.

Базовые условияреализации Бюджетного прогноза сформированы с учетом базового варианта прогнозасоциально-экономического развития, предполагающего консервативные траекторииизменения внутренних и внешних условий при сохранении умеренного ростаэффективности использования ресурсов в рамках федеральных и региональныхинституционных, инфраструктурных, регуляторных мер.

Данный вариантпредполагает достижение целевых показателей социально-экономического развитиярегиона в средне- и долгосрочной перспективе и характеризуется стабильнымэкономическим ростом на фоне сохранения спроса на основные виды продукции,производимой в регионе, а также на транспортные услуги, умеренным ростом капитальныхвложений за счет бюджетных средств и инвестиционной активности коммерческогосектора с учетом незначительной ее волатильности, а также ростом реальныхрасполагаемых среднедушевых денежных доходов населения и реальнойсреднемесячной заработной платы.

Данный вариантБюджетного прогноза предусматривает:

- стабильный, ноумеренный рост поступлений по налоговым платежам;

- осуществление бюджетных инвестиций вобъекты капитального строительства государственной и муниципальнойсобственности, по которым предусмотрено софинансирование за счет средствфедерального бюджета, с учетом необходимости завершения ранее начатых проектов,возможное снижение их объемов будет обусловлено технологией бюджетногопланирования и изменением характера выполняемых работ в зависимости от этаповреализации инвестиционных проектов.

Приуказанных условиях прогнозируется наличие незначительного дефицита илипрофицита консолидированного бюджета Мурманской области, ненаращивание объемовгосударственного и муниципального долга с тенденцией снижения долговойнагрузки.

Консервативныйвариант основан на консервативных оценках темпов экономического ростас учетом возможности ухудшения внешнеэкономических условий и недостижения вполном объеме ключевых целевых ориентиров национальных, федеральных(региональных) проектов по сравнению с базовым вариантом в результате влияниярисков реализации проектов, а также сдерживающих факторов, в том числемакроэкономических (глобальная рецессия, неконтролируемое развитие кредитногоцикла, волатильность рубля и ужесточение денежно-кредитной политики,пробуксовка структурных, регуляторных реформ и системы преференций дляинвесторов и Арктической зоны Российской Федерации (АЗРФ), смещение сроковреализации инвестиционных проектов и программ и др.). В связи с этимпредполагается инерционная либо реверсивная динамика ключевыхмакроэкономических параметров.

Консервативный вариант характеризуетсястагнирующим ростом ВРП, замедлением темпов роста производительности труда,замедлением по сравнению с базовым вариантом инвестиционной активности,среднегодового прироста реальных располагаемых денежных доходов населения иреальной среднемесячной заработной платы, более высокими темпами инфляции,уменьшением спроса на энергоресурсы и прочие сырьевые товары.

Данныйвариант Бюджетного прогноза предусматривает:

- инерционную динамику поступленийпо налоговым платежам;

-исключение расходов на капитальные и текущие ремонты, по которым не заключеныгосударственные контракты;

-уменьшение объемов бюджетных ассигнований на прекращающиеся расходныеобязательства ограниченного срока действия, в том числе в связи с уменьшениемконтингента получателей;

- осуществлениебюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной имуниципальной собственности, по которым предусмотрено софинансирование за счетсредств федерального бюджета.

Приуказанных условиях прогнозируется поступательный рост дефицитаконсолидированного бюджета Мурманской области и значительное наращивание объемагосударственного долга к 2035 году.

 

 

6. Прогнозосновных характеристик и иных показателей консолидированного бюджета Мурманскойобласти на долгосрочный период (с учетом положений законодательства РоссийскойФедерации, действующих на день разработки Бюджетного прогноза)

 

 

Прогнозосновных характеристик консолидированного бюджета Мурманской области надолгосрочный период на вариативной основе базируется на динамике основныхмакроэкономических показателей, учтенных в соответствующих вариантах проектапрогноза социально-экономического развития, и основан на аналогичных подходах,примененных к прогнозу областного бюджета.

Наибольшийудельный вес в структуре доходов консолидированного бюджета Мурманской областив 2019 году (85,7 %) занимают собственные (налоговые и неналоговые доходы)доходы. К концу прогнозного периода     (к 2035 году) доля собственных доходов в общей сумме доходов вырастетболее чем на 5 п.п.  по базовому иконсервативному вариантам прогноза.

В долгосрочнойперспективе существенных изменений в структуре расходов консолидированногобюджета не ожидается, бюджет сохранит свою социальную направленность, прикоторой свыше 60 % общего объема расходов будут распределяться на социальнозначимые направления, такие как здравоохранение, образование, социальнаяполитика.

Прогнозосновных характеристик консолидированного бюджета Мурманской области надолгосрочный период представлен в приложении   № 1 к Бюджетному прогнозу.

 

7. Прогноз доходов и расходов областногобюджета на долгосрочный период

 

Прогнозосновных характеристик областного бюджета Мурманской области на долгосрочныйпериод является составной частью прогноза основных характеристикконсолидированного бюджета Мурманской области на долгосрочный период(представлен в приложении № 2 к Бюджетному прогнозу).

 

8.Оценка объемов государственного и муниципального долга Мурманской области надолгосрочный период

 

Всоответствии с Рекомендациями Минфина России по долговой политике Мурманскаяобласть по итогам 2018 года относится к группе регионов с высокой долговойустойчивостью.

Государственныйдолг Мурманской области имеет тенденцию к снижению.

Так,за 2019 год объем государственного долга Мурманской области снизился на4 670,8 млн рублей (или на 24,9 %) и составил 14 088,9 млн рублей.

Отношениеобъема государственного долга Мурманской области к общему годовому объемудоходов (без учета безвозмездных поступлений) по состоянию на 1 января 2020года составило 21%.

В2019 году в структуре государственного долга Мурманской области основную долюзанимали бюджетные кредиты, полученные из федерального бюджета (более 60процентов), вследствие проводимой долговой политики Правительства РоссийскойФедерации по замещению кредитов, полученных от кредитных организаций.

Насегодняшний день существует неопределенность с точки зрения предоставленияфинансовой помощи субъектам Российской Федерации в форме бюджетных кредитов изфедерального бюджета в долгосрочном периоде.

Вэтой связи для целей финансирования дефицита областного бюджета в Бюджетномпрогнозе предусматривается привлечение кредитов в кредитных организациях.

Приусловии стабильного роста налоговых и неналоговых доходов бюджета с учетомумеренного роста расходов прогнозируется, что по базовому варианту прогнозадолговая нагрузка будет находиться в пределах значений,  устанавливаемых в соглашениях с Минфином России.

Напротив,по консервативному варианту прогноза планируется значительный рост объемадолга, более чем в 2 раза к концу прогнозного периода. 

 

9. Подходы к прогнозированию ипоказатели финансового обеспечения государственных программ Мурманской областина период их действия

 

В Мурманскойобласти реализуется 16 государственных программ, из которых по 14 срокреализации подходит к концу в 2020 году (по 2 - в 2022 году).

Всоответствии со Стратегией социально-экономического развития Мурманской областидо 2020 года и на период до 2025 года разработаны проекты новых 14государственных программ Мурманской области, реализация которых планируется с2021 по 2025 год.

Показателифинансового обеспечения государственных программ Мурманской области на 2020 -2022 годы соответствуют параметрам закона Мурманской области об областномбюджете.

Прогнозныеобъемы финансирования государственных программ Мурманской области на 2023 -2025 годы сформированы на основе базовых значений  бюджетных ассигнований по соответствующимгосударственным программам на 2022 год, скорректированных с учетом  плановых объемов финансового обеспечения,определенных в проектах государственных программ Мурманской области на2021-2025 годы.

Учитывая,что в соответствии с Перечнем государственных программ Мурманской области срокиреализации государственных программ Мурманской области не выходят за пределы2025 года, финансовое обеспечение государственных программ Мурманской областиза пределами 2025 года оцениваются на уровне 2025 года.

С учетом изложенныхподходов планируется сохранить уровень программных расходов в структуреобластного бюджета в размере 98 - 99 процентов (объем расходов, распределенныйпо государственным программам Мурманской области, в 2019 году составил 98,8 %).

Показателифинансового обеспечения государственных программ Мурманской области на периодих действия представлены в приложении № 3 к Бюджетному прогнозу.

 

10. Риски реализации Бюджетного прогноза и механизмыих профилактики

 

Рискиреализации Бюджетного прогноза обусловлены возникновением ряда внешних ивнутренних факторов, влияющих на развитие бюджетной системы Мурманской областив условиях международной финансовой и экономической нестабильности.

Формируяклассификацию рисков, связанную с реализацией долгосрочной государственнойполитики в бюджетно-финансовой сфере, можно выделить следующие группы рисков:

1.Экономические риски – риски, обусловленные неблагоприятными изменениямиосновных макроэкономических показателей Мурманской области, включая какухудшение параметров внешнеэкономической конъюнктуры в целом, так и негативныеизменения демографической ситуации в регионе, ситуации на рынке труда, и другихключевых экономических факторов, а также изменениями стратегических приоритетовразвития Мурманской области.

2.  Финансовые риски – риски невыполнениярасходных обязательств Мурманской области в полной мере и в установленный срок.

3.Правовые риски – риски, связанные с изменением подходов к реализациибюджетно-финансовой политики на федеральном уровне и с изменением бюджетного иналогового законодательства.

 4. Организационные риски - риски, связанные спроблемами внутреннего финансового контроля и аудита и  недостаточной мотивацией органовгосударственной власти и местного самоуправления  к эффективному исполнению бюджета порасходам.

Рядпоследствий и рисков для бюджетной системы Мурманской области и механизмы ихпрофилактики приведены в таблице № 4:

 

Таблица № 4

№ п/п	Риски реализации Бюджетного прогноза	Механизм профилактики рисков
1	Экономические риски
1.1	Расширение секторальных санкций со стороны иностранных государств	Проведение политики импортозамещения, субсидирование затрат производителей
1.2	Снижение рентабельности основных видов экономической деятельности, сокращение инвестиций в основной капитал	Сохранение налоговых льгот и преференций, ориентированных на развитие производства и рост инвестиций
1.3	Превышение потребления ресурсной базы Мурманской области над ее воспроизводством (истощительный характер природопользования)	Реализация инвестиционных проектов, направленных на развитие инфраструктуры Мурманской области
1.4	Превышение прогнозируемого уровня инфляции	Умеренное сдерживание индексации объемов финансирования расходных обязательств. Формирование резервных объемов условно утверждаемых расходов бюджета на период формирования бюджетного прогноза
1.5	Снижение нормативов отчислений от налогов и сборов	Проведение политики экономии бюджетных расходов. Приведение их в соответствие со складывающимися бюджетными возможностями
1.6	Образование избытка объектов социальной инфраструктуры в результате миграционного оттока населения	Модернизация социальной сферы и переход к созданию сферы социальных услуг как нового сектора региональной экономики, в том числе с привлечением некоммерческих и коммерческих организаций
1.7	Отток молодого трудоспособного населения в другие регионы Российской Федерации	Создание условий для повышения экономической активности населения области, реализация проектов государственной поддержки квалифицированных кадров (обеспечение жильем молодых специалистов, формирование стипендиального фонда, развитие малого предпринимательства)
2	Финансовые риски
2.1	Высокий уровень дефицита областного бюджета и местных бюджетов, рост государственного и муниципального долга	Приоритизация расходных обязательств Мурманской области, приведение их в соответствие со складывающимися бюджетными возможностями. Направление экономии по результатам осуществления закупок товаров (работ, услуг) для государственных  (муниципальных) нужд на уменьшение дефицита бюджета
2.2	Завышение объемов финансового обеспечения оказания государственными (муниципальными) учреждениями  государственных (муниципальных)   услуг (выполнения работ)	Установление оптимальных значений натуральных норм, используемых при определении нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных)   услуг (выполнение работ). Обеспечение соответствия  объемов нормативных затрат на оказание аналогичных государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) без применения корректирующего коэффициента выравнивания разными государственными (муниципальными) учреждениями
2.3	Ухудшение условий для заимствований	Минимизация стоимости обслуживания государственного и муниципального долга Мурманской области, гибкое реагирование на изменяющиеся условия финансовых рынков и использование наиболее благоприятных источников и форм заимствований
2.4	Передача дополнительных расходных обязательств с федерального уровня, не обеспеченных источниками финансирования	Проведение инвентаризации расходных обязательств Мурманской области. Проведение экспертизы законов или других нормативных правовых актов, предусматривающих увеличение расходных обязательств по существующим видам расходных обязательств или введение новых видов расходных обязательств, с учетом обязательного установления в указанных нормативных правовых актах норм, определяющие источники и порядок исполнения новых видов расходных обязательств
2.5	Сокращение межбюджетных трансфертов из федерального бюджета	Активное участие в привлечении средств федерального бюджета, в том числе в рамках государственных программ Российской Федерации
3	Правовые риски
3.1	Принятие новых нормативных правовых актов федерального уровня, предусматривающих изменение баланса полномочий и (или) финансовых потоков между уровнями бюджетов	Оперативное реагирование на изменения федерального законодательства
3.2	Наличие неопределенности в праве и регулируемых им общественных отношениях как следствие вариативности толкования правовых норм	Разработка и реализация согласованных межведомственных решений, всестороннее рассмотрение и оценка последствий принятия проектов нормативных правовых актов в бюджетно-финансовой сфере (изменений в них), их увязка с мерами правового регулирования в рамках других направлений деятельности органов государственной власти Мурманской области
4	Организационные риски
4.1	Некачественное и/или несвоевременное исполнение мероприятий государственных (муниципальных) программ Мурманской области. Низкая мотивация органов государственной власти Мурманской области и местного самоуправления  к эффективному исполнению бюджета по расходам	Повышение ответственности и результативности деятельности органов государственной власти Мурманской области и местного самоуправления.  Применение финансовых санкций к руководителям
4.2	Нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и договоров (соглашений), на основании которых предоставляются средства из консолидированного бюджета Мурманской области	Непрерывный внутренний финансовый контроль руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами главного администратора (администратора) средств областного бюджета, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности. Осуществление внутреннего финансового аудита. Повышение профессиональной квалификации государственных (муниципальных) служащих. Внедрение системы антикоррупционных мер контроля за деятельностью руководителей и сотрудников органов государственной власти Мурманской области и местного самоуправления.  Применение бюджетных мер принуждения
4.3	Низкое качество бюджетного планирования главных распорядителей бюджетных средств, выраженное в отсутствии достаточно обоснованных и просчитанных показателей при формировании проектов бюджетов	Осуществление внутреннего финансового аудита. Мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета, включающий мониторинг качества исполнения бюджетных полномочий, своевременности представления бюджетной отчетности, выявление и устранение нарушений в ходе внутреннего финансового контроля и аудита, эффективность управления кредиторской задолженностью